1. 研究目的与意义
随着经济的不断发展，审计的环境也不断在变化着，一系列的财务丑闻接连发生，审计风险问题的日益突出，引人深思。为了保证我国社会主义市场经济持续健康的发展，审计风险问题已经成为各企业所关注的重点问题，尤其是风险导向下内部审计与内部控制结合问题。中国企业的内部控制总体来说起步晚，发展又慢，明显滞后于国外企业。因此，研究中国企业内部审计和内部控制问题是十分迫切的。由于制造业是中国经济方面的支柱，改善制造业内部控制问题对于提升中国整体企业竞争力来说，十分重要。因此本篇论文选择中国制造业企业作为研究的对象。对于制造业来说，内部控制是实现制造业目标的重要保障，也是让制造业企业适应政府监管地基础工作之一，因此制造业企业内部控制和内部审计的研究是有助于完善企业内部各方面的理论。
2. 课题关键问题和重难点
关键问题：
1. 制造业企业内部控制的理论和现状分析
2. 制造业企业风险导向下内部审计的分析
3. 国内外研究现状（文献综述）
丁和平（2005）认为随着社会主义市场经济体制得不断完善和经济得不断发展，审计机关、审计人员在国家整体经济生活中的地位和作用越来越重要。但是他们所面临的形势是非常不乐观，例如会计信息失真，舞弊、改动现象普遍存在，审计风险是客观存在的，是无法避免的，这种极其重要的审计风险的观念和意识已被越来越多得会计事务所和注册会计师所接受。因此加强审计风险的研究，探讨如何规避审计风险的对策措施迫在眉睫。
风险导向下内部审计的定义，谢荣、吴建友（2004）认为现代风险导向下的审计是一种新得审计的基本方法，它以系统观和战略观作为指导思想，运用了自上而下和自下而上的相结合的审计思路；许莉（2005）则认为现代风险导向下的审计是以被审计的单位的重大错报风险作为导向，合理的配置审计资源，对风险较大得环节或者区域实施重点的审计，提高效率保证的效果的一种审计方法。风险导向下的审计的目标是提高效率并且降低审计。虽然学者们对现代风险导向下的审计的解释不相同，但是都是从方法论的角度去强调了现代风险导向下的审计该以风险为基础或者是导向。黄海（2009）认为所谓风险导向下的内部审计就是指以对整个组织的风险来进行评估和改善为最终的目标，以风险评估为导向，并根据风险评估得结果去决定内部审计的目标，范围和方法得一种审计模式。因此在风险导向模式下，内部审计应该深入的了解企业生产经营的全过程，并且对企业在实现战略目标和经营目标、报告目标要面临的风险进行全面的系统的分析评估，并且按照风险的大小选择审计项目，确定审计的目标、范围、方法，从而把审计的资源配置到风险的最高领域，使有限的资源能发挥最大的效用，创造最大的价值。 严辉（2004）从管理学和法律规范的角度去考察风险导向下内部审计的产生。他指出：第一，信息技术的发展、全球化的经营以及企业生产方式的变革，使企业所面临的管理环境会发生重大变化，内部审计想要适应这样的管理环境也必须进行变革。首先，环境得多样化和多变性会促使内部审计必须要更加注重对风险的分析；其次，内部审计必须要注重价值的创造；最后，使内部审计必须提供满足不同顾客要求得服务。第二，管理理论得发展，使得传统的内部审计会暴露出难以规避的问题，影响内部审计的发展。风险导向下的内部审计关注于企业风险，帮助企业识别、评估各种内、外部的风险，可以为企业构筑出可以利用机会或能减轻威胁的战略，让内部审计成为可以创造企业价值的链条中的必要环节。第三，公司治理、内部控制、内部审计和风险管理相关得法规纷纷出台，并在具体内容中体现了这几者的相互渗透和融合，这些法规要求内部审计在公司治理、内部控制、风险管理中要承担一定职责，由此推动了风险导向下内部审计的产生。
而内部控制又是如何，张利霞（2013）认为20世纪40年代，内部控制的萌芽出现并开始不断的得到发展。在随后的几年之间，它的概念不断的演进并且日趋发展完善。她认为内部控制是企业内部为了保护资产、审核会计数据是否正确和可靠，提高经济效率，坚持既定的管理方针而采用的组织计划以及各种协调方法和措施。以风险管理为导向的内部控制体系在张利霞（2013）看来风险导向下的内部控制其实就是企业的董事层或者企业的管理层在企业的战略制定和企业的各项业务活动中，依据自己得风险偏好来识别各种潜在的风险并且制定合理的措施的一个过程。它继承了风险管理的理念，可以分解为三个维度。第一维度是目标维度，包括战略、报告、经营、合规四个目标；第二维度为风险要素维度，包括了内部环境、目标的设定、事件识别、风险评估、控制活动、风险对策、信息、交流和监控八个要素；第三维度就是企业的层级维度，包括了企业层级、职能部门层级、业务线层级和下属分子公司层级。对内部控制评价有何意义呢，斯蒂芬.P.罗宾斯（1997）认为对企业自身的内部控制系统进行评价，并且通过评价的过程激发和帮助企业的员工去增强自我控制的能力，对于制造业企业的内部控制过程中的某一环节、专业团队或者业务模板的知识及时来转变为整个企业的知识有着重要的意义。张敏敏（2009）则认为内部控制的评价有助于提高制造业企业的自律能力；有助于对企业组织的监督；有助于改进、完善制造业企业的内部控制系统；有助于有效的配置社会经济资源。
4. 研究方案
通过借鉴理论成果和实践经验，本文试图调研发现风险导向下内部审计与内部控制的问题，分析影响内部审计与内部控制的因素。
研究方法：采用理论分析与案例分析相结合的方法进行研究。
本文主要框架：
5. 工作计划
论文具体写作步骤，如下：
1）查阅风险导向下内部审计与内部控制的相关资料；进行文献的阅读及整理，写出文献综述；
2）根据文献理论回顾，进行理论分析，初步建立分析框架；
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