1. 研究目的与意义
选题的理由：一方面，虽然企业所得税的产生只有近百年的历史，但随着经济全球化的不断深化，企业所得税制度取得了飞速的发展。在世界各国，企业所得税都是一个重要的税种，是国家财政收入的一个重要来源。为了争夺国际贸易的流动资本，在国际经济中占取优势地位，大多数国家采取了强劲的企业所得税改革措施。但是国际上企业所得税政策具体如何规定，未来企业所得税的发展又有什么样的趋势？我们只有经过对发达国家和发展中国家企业所得税政策进行研究、对各国的企业所得税税制进行比较才能得出。另一方面，与其他税种不同，企业所得税是以企业的盈利为计税基础，对企业经营活动的最终成果进行征税，决定了企业所得税计算过程的复杂性与全面性。由于企业的经营活动是一个持续性的过程，也注定了企业所得税是一个具有延续性和连续性的税种。企业所得税直接税的属性，也决定了其税负转嫁的困难性。因此，企业所得税的政策设计与实施路径，是企业较为关注的内容，也是影响企业最终收益、实现资本自我积累、促进企业科技创新的关键因素。同时，税收是国家治理体系的重要组成部分，税收政策又是国家在宏观上进行宏观调控的重要手段之一，然而，目前我国的企业所得税税收政策与发达国家相比差距依旧还是很大。因此，将我国的企业所得税税收政策与他国进行多方面的比较研究，借鉴国外的先进经验，进一步完善当前我国企业所得税政策，也具有一定的学术价值。
选题的意义： （1）通过对各国企业政策的分析借鉴，能使我们更好地了解我国的企业所得税发展的程度和今后发展的方向，对我国当前企业所得税的改革与政策完善、保持国内经济稳定、提升国际竞争力、吸引国外资本、促进我国企业长期健康发展，都具有非常重要的意义。 （2）对企业而言，完善的企业所得税政策有利于减少中间环节消耗，从而降低企业税负,增加企业税后利润；有利于加快企业新产品研发、技术创新和人力资本提升的进程,使企业竞争能力得到提高。若能借鉴国外经验，在政策设计上建立多层次所得税优惠政策体系，如更为优惠的增值税税率、技术更新改造用的原材料进项税抵扣率、研发费用加计扣除标准等，对企业尤其是中小企业而言，这种普惠与特惠相结合的优惠方式，更能分散技术创新风险,加速技术和信息交流,加快技术转化和产业化的速度。 （3）企业所得税作为世界各国的重要税种,各国都纷纷对企业所得税税制进行改革和完善,我国企业所得税政策也需要跟着世界改革趋势进行不断改革和完善,防止在世界经济竞争中处于被动状态和劣势地位。因此无论从我国企业所得税自身的作用出发,还是从国际企业所得税改革的宏观大背景出发,对我国企业所得税税收政策的研究都具有深远意义。
2. 研究内容和预期目标
研究内容：我国以及主要发达国家、发展中国家的企业所得税税收政策。主要选取美国、英国、韩国等主要发达国家、发展中国家的现行企业所得税政策进行研究，通过对各国企业所得税税率税基、扣除政策、优惠政策等几个方面与我国现行的政策进行比较，重点分析我国与这些发达国家的差异，对现存我国企业所得税政策存在的问题进行分析，借鉴以上国家分析所得经验结论，提出一些具有可行性、实际价值的建议。
拟解决的关键问题：这些发达国家、发展中国家所采取的企业所得税政策的优点何在？对我国政策的制定和实施有哪些启示？我国当前在企业所得税税收政策的设计以及具体实施效果上存在哪些问题、面临哪些不足？我们应该如何完善才能保持国内经济稳定增长、提升我国的国际竞争力、吸引更多国外资本、促进我国企业长期健康发展？
写作提纲：整篇论文由四个部分组成，具体内容如下：第一章，绪论。概述整个论文的主要内容，包括研究背景和意义、国内外研究现状、研究内容与创新之处，介绍企业所得税政策相关概念。第二章，介绍我国企业所得税法律体系及相关政策。从经济增长、资源配置、公平与效率等角度分析当前我国企业所得税税收政策的取得的成效和存在的不足。通过定量分析以及定性分析，对这些问题进行深刻剖析，总结问题。第三章，企业所得税政策国际经验借鉴。对美国、英国、韩国等发达国家和发展中国家的企业所得税税率税基、扣除政策、优惠政策的选择进行介绍、比较、研究，并结合当前我国国情，归纳总结其先进做法、经验对我国的启示。第四章，国外的立法、改革经验势必将会为完善当前我国企业所得税税收政策带来启示和借鉴，但鉴于经济体制和经济发展水平的差异，我们必须将其他国家的先进经验和我国的基本国情结合起来，提出具有针对性的完善我国当前企业所得税政策的措施。
3. 国内外研究现状
我国当前对所得税的研究仍处于起步阶段,转型时期的经济特征与特殊国情也使我国的税制研究更为复杂,虽然新的企业所得税法统一了内外资企业所得税,对企业所得税优惠政策进行了统一,营造了公平的税负环境。但从分析的角度看,目前的研究多是从横向的角度来看我国的企业所得税政策。目前,我国学者关于企业所得税的研究有如下几类：（1）基于企业所得税的宏观经济效应而进行的企业所得税研究。主要从经济稳定、经济发展、公平与效率等方面对所得税的经济效应进行全方位的考察。具有代表性的是邱华炳、刘磊（1996）所著的《所得税理论与实证分析》。（2）结合企业所得税法与企业会计税务筹划问题的研究,对税前扣除项目的认定、应纳所得额的计算与确认、企业所得税法与会计准则的相互关系的处理等提出完善方案。如盖地（2000）教授编著的《所得税会计》。（3）朱承斌（2005）认为应通过税式支出报告来评估税收优惠政策的效果,避免政策的不确定性。马拴友（2001）通过税式支出与投资之间的关系研究我国的税收激励效应,发现投资与税收优惠预期存在正相关关系,但税收优惠促进投资的效果不明显。在已有的文献资料中,大多是对中小企业税收政策的某一方面进行研究,全面系统的论述比较少,对税收优惠的理论研究居多,而对政策需求的实证研究比较少。笔者在借鉴了上述专家学者研究成果的基础上对其进行完善和补充。（4）袁波（2004）从区域经济发展与税收政策的关系出发，理论分析了税负转嫁和区域税收政策，实证研究了边际税率与区域经济增长，得出了税收政策既是影响区域经济增长的因素，也是影响区域均衡发展的因素。贾绍华（2006）认为税收政策是通过价格传导机制，投资、消资、国际贸易，公共产品的供给三个方而作用于区域经济发展的；刘行潮（2008）从税收政策与区域经济发展相关性角度分析，认为税收政策对区域经济发展的作用是多层次的，既包括税收优政策的使用层面，又包括制度的设计层面。丁芸（2009）认为税收政策对区域经济的作用，主要是税收政策对区域经济发展的调节作用，税收政策对区域经济发展的影响路径为#8220;税收政策-价格-企业-区域经济#8221;，当政府的税收降低后，将增加企业的利润，激励企业增加投入，加大区域内资金积累的规模，加大对外來资本的吸引力，实现区域经济良性发展。周经炜（2011）以广东东莞为例，从税收政策对经济结构优化作用的理论分析入手，结合当地经济发展状况，阐述了如何运用税收的杠杆作用，实现经济的转型升级。朱勤澍（2012）主要从优化税收模式对提升区域经济发展作用的角度开展针对性研究，提出应围绕区域的主导产业建立与之相适应的税收模式。西方国家市场经济发达，企业所得税建立较早，地位也比较高，对企业所得税的相关研究比较早。主要表现在以下方面： （1）在对企业所得税税率的研究中，Don Fullerton（1983）考虑到在估计资本收益的税收效应时，归纳了6 种实际税率的基本类型，并讨论了每种类型实际税率的用法。Robert Halperin 和 Richard Sansing（2005）运用委托代理模型考察了实际税率的各种性质，用企业的税收费用除以企业的纳税前所得来计算实际税率。（2）在企业所得税税基的研究上，主要集中在所得税课征原则，有财政收入原则、经济发展原则、公平原则、税务行政原则、中性原则等一般税收课征原则，米尔(J.S.MIll)针对所得税原则，站在经济政策立场，提出了定额免税、超额比例课税、储蓄投资免税原则，对经济开发中国家有促进资本形成作用；华格(A.wagner)则站在社会政策立场，提出了重课财产所得即不劳而获所得、重复大额所得、保障基本生活的原则，适用于经济高度发展，社会财富集中的国家，作为调整分配不均的工具。（3）在对税收优惠的研究中，Wilkie（1988）检验了税收优惠对于平均税率的影响，结果表明，收益和税收优惠的水平能够影响平均 ETRs 的水平，并且他在模型中控制了收益和税收优惠的水平，分析了税收政策对这些因素的作用。
4. 计划与进度安排
研究计划：2022-11-01-2022-11-27：确定选题并提交；2022-11-28-2022-12-31：收集相关资料；2022-01-01-2022-01-09：撰写并提交开题报告；2022-01-10-2022-01-25：深入分析资料；2022-01-26-2022-03-20：撰写论文初稿；2022-03-21-2022-03-31：翻译外文文献；2022-04-01-2022-04-10：修改补充论文；2022-04-11-2022-04-30：完成论文中期检查工作；2022-05-01-2022-05-31：检查修改方案并定稿；2022-06-01-2022-06-15：准备答辩。
研究方法：（一）比较研究法，通过横向和纵向对比分析我国和其他各国的企业所得税税收政策。在对商品运营整个流转过程中，结合我国的国情，横向上对税率税基、优惠政策等进行研究，然后在纵向上，对企业所得税政策变化的逻辑进行了对比研究，综合分析，从不同税制组成中得出完善我国企业所得税的借鉴启示，提出一些新颖建议。（二）运用规范分析与案例分析相结合的方法。采用规范分析与案例分析的方法，对国内外企业所得税法律体系及相关政策现状进行分析，为深入研究我国企业所得税政策提供理论基础。本文通过数据模型及与我国国情相似的韩国作为典型，分析其改革措施，并结合我国的国情，提出我国企业所得税政策的新颖建议。（三）运用定性分析和定量分析相结合的方法。定性上主要着眼于现有的理论和文献综述，对国内外企业所得税政策的现状进行具体分析，借鉴国外税收制度的经验，结合我国的国情，找出我国税收改革的方向和思路。定量分析，分析对比新企业所得税法颁布后企业的税负变化，并且找出差距的原因，为进一步分析研究当前我国的企业所得税政策提供数据支撑。
5. 参考文献
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