1. 研究目的与意义
根据国际内部审计协会的最新定义,#8220;内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动,旨在增加价值和改善组织的运营。
它通过应用系统的、规范的方法,评估并改善风险管理、风险控制和风险治理过程的效果,帮助组织实现其目标。
#8221;由此可以看出,内部审计不仅是单纯的稽核保证职能,更是具有咨询职能的、能为组织创造价值的独立活动。
2. 研究内容和预期目标
本文将以商业银行内部审计为例,分析我国金融企业内部审计的现状以及存在的问题,再通过关键分析影响金融企业内部审计的各项因素,最后提出解决金融企业内部审计的决策。
研究内容:
1、内部审计的含义
3. 国内外研究现状
国外:20 世纪 50 年代中期,内部审计界开始对业务审计、管理审计进行研究Kent(1948)、Mints(1954)提出了内部审计的#8220;业务审计#8221;(Operating Auditing)概念,把内部审计的范围由财务审计扩展到业务审计。Hamiltion(1954)则在The Internal Auditor 上发表文章,阐明了财务审计向管理审计的延伸。Seiler(1959)发表了题为#8220;审计实务是管理控制的延伸#8221;的论文,系统地讨论了业务审计的概念、独立性、基本方法、特殊评价项目和所面临的困难等。
国内:阎达五、杨有红(2001)认为设置内部审计机构并对内部审计进行科学定位是内部控制框架构建的关键因素之一。尹世芬(2005)在谈论我国企业内部审计时提到,在企业内部组织结构的安排中,内部审计是否具有权威性和独立性是关系到企业的内部控制能否有效实施的关键因素之一。陈文铭(2007)在企业内部控制与内部审计相关问题的探讨中指出,内部审计是全面审查、监督内部控制制度的专门组织,它存在于会计控制之外,具有其他任何部门和控制所无法代替的重要作用。
4. 计划与进度安排
(1)2022年11月-2022年1月,查阅相关文献资料。
(2)2022年1月,完成开题报告并交指导老师审定后返还。
(3)2022年2月,完成写作提纲并交指导老师审定后返还。
5. 参考文献
[1]贺辉辉.浅谈我国商业银行内部审计的现状及分析对策[J],财会金融.2014
[2]杨国芹.商业银行内部审计研究-以F市商业银行为例[D],华中科技大学.2012
[3]孟莎莎.国内外内部审计文献综述[J],会计与金融.2013(7)
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