1. 研究目的与意义
传统意义上，对投资者持股行为一般是从企业的会计指标和股票特征指标等进行研究，忽略了公司治理以及内部控制对投资者持股行为的影响。现如今，一系列财务危机和舞弊事件的出现，使得公司治理问题在全球范围内受到越来越多的关注，内部控制良好与否更关系到公司的长期平稳发展，是决定企业价值的核心因素，更是机构投资者持股考虑的重要因素。因此，在这种背景条件下，从内部控制缺陷入手，利用相关案例进行理论分析，得出结论并提出相应建议。这也为投资者持股提供依据，给监管参考方向，也为企业治理提供了政策借鉴。
2. 研究内容和预期目标
本文研究北大荒集团的案例，通过有关的理论知识研究，探讨研究内部控制缺陷对投资者的持股行为是否有影响以及有怎样的影响。拟解决的相关问题：
1、 内部控制的要素
2、 内部控制存在缺陷会出现的状况
3. 国内外研究现状
根据国内外的研究，认为公司内部控制的好坏是影响机构投资者持股的重要因素。
范德玲等(2004)研究发现，公司规模、盈余业绩和公司所在地显著影响上市公司自愿性信息披露行为。方红星等(2009)研究发现我国上市公司自愿披露内部控制信息的总体水平较差。上市公司是否自愿披露内部控制信息与公司规模、治理结构和盈利能力显著正相关；在影响上市公司内部控制信息自愿披露的因素中，是否海外交叉上市、独立董事占董事总人数百分比和资产净利率是比较一致的显著因素。刘亚莉、马晓燕(2010)对我国上市公司内部控制缺陷披露现状的调查发现报告内部控制缺陷具有显著的公司治理特征。
以上研究均说明内部控制缺陷对投资者的持股是有影响的，并且作用会越来越大，但现在的研究还存在一定局限性，有进一步研究的价值。
4. 计划与进度安排
研究计划：
2022年12月，定下论文和研究方向并搜集整理文献资料；
2022年1月至2月，完成开题报告并交指导老师审阅；
5. 参考文献
[1]方红星,金玉娜.高质量内部控制能抑制盈余管理-基于自愿性内部控制鉴证报告的经验研究[J].会计研究， 2011，(5)：53-60
[2]陆瑶,朱玉杰,胡晓元.机构投资者持股与上市公司违规行为的实证研究[J].南开管理评论，2012，(7)：13-23
[3]齐保垒,田高良,李留闯.上市公司内部控制缺陷与财务报告信息质量[J].管理科学，2010，(8)：30-35.
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