1. 研究目的与意义
伴随着全球经济的快速发展，如何加强内部控制建设成为越来越多的企业关注的热点话题。在此大环境下，内部控制机制是否完善并且有效，内部控制制度是否得到有效实施，以及审计师对内部控制出具的相关意见，将决定着企业进一步的发展趋势。
21世纪初，美国安然事件的爆发以及由此而颁布的《萨班斯-奥克斯利法案》法案，引起了全世界范围内对于内部控制的高度重视，这也是全球对企业内部控制开始关注的起始点。
在此基础上，我国有关的企业内部控制制度也开始逐渐发展，2010年4月，五部委（财政部、证监会、审计署、银监会、保监会）联合发布了《企业内部控制配套指引》。境内外同时上市的公司自2011年1月1日起执行该《配套指引》，在上交所、深交所主板上市公司自2012年1月1日起执行，要求在中国主板上市的公司每年必须同时出具由注册会计师审计的财务报表审计报告和内部控制审计报告。
2. 研究内容和预期目标
首先，研究分析国内外现有文献，了解现有文献已经研究的方向，提炼现有文献的优劣点，为研究我国目前上市公司内部控制审计现状做准备。
其次，从基础理论出发，如COSO内部控制理论、风险转嫁理论等，界定本次内部控制审计意见的研究方向。
接着，通过选取典型案例分析，旨在分析以下三个问题：第一，审计师在对企业内部控制进行审计的过程中，出具非标准意见内部控制审计报告的判断依据是什么；第二，上市公司内部控制被出具非标准意见的原因总结；第三，内部控制非标准的审计意见与财务报告审计意见的关系。
3. 国内外研究现状
（1）国外研究现状
Ghosh、Marra 和 Moon（2013）通过对审计委员会规模、人员、行为等方面与内部控制相关性的研究发现，二者之间存在正相关关系，审计委员会各方面运营效果好，对企业整体的内部控制情况也有好的影响。
Stephen（2014）通过对内部控制活动的效率和效果进行审计，并对审查结果发表相应的客观合理的内部控制审计报告，可以提高公司的财务信息管理水平，作为银行等金融行业领域的机构，在进行贷款审查批准时可以依靠内部控制审计意见报告，作为是否批准的标准之一，如果内部控制审计意见为标准审计意见，那么容易批准贷款。
4. 计划与进度安排
一、引言
（一）研究背景
（二）研究意义
5. 参考文献
［1]孔敏.基于财务报表重述的上市公司内部控制缺陷披露分析［J].财会通讯，2013，(27)：167-173.
［2]杨雪，吴国萍，汪浩然，等.吉林省上市公司内部控制信息披露研究---基于沪深两市2008-2012五年公告数据［J].东北师大学报，2014，(1)：46-50.
［3]李凤艳，郝海艳，刘景文.上市公司内部控制有效性对审计意见的影响研究[J].辽宁大学学报，2014，(4): 308-317.
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