1. 研究目的与意义
企业作为国民经济的组成部分，对国家经济的持续、稳定发展有着重要作用。随着我国社会和经济的不断发展，企业财务舞弊事件频繁发生,出现内部控制失效的状况,给企业的经济发展带来了巨大的损失。目前企业的内部控制是一个薄弱环节,这已经成为制约我国经济和企业健康发展的障碍。
因此，通过环境因素等方面分析，从“五要素”入手探索企业内控现状的成因并提出相应对策，对优化企业内控，提高内控实施的有效性，促进我国经济健康发展有着重要的意义。2. 研究内容和预期目标
一、研究内容
本文将立足于我国企业内部控制现状及存在问题.就企业内部控制的外部环境因素和企业内部因素方面分析问题产生的原因,对现状下各个部门如何发挥推动作用、张化外部监督、加强企业内部控制制度的建设与创新等方面做出相应的探讨并提出可行对策,以探索我国企业建立和有效实施内部控制的方法和途径。
二、拟解决的关键问题
3. 国内外研究现状
一、国内研究水平概述
我国学术界对内部控制理论的研究始于上世纪80年代,推进企业内控制度建设工作自上世纪90年代开始进入我国监管部门的视野。至今虽已发布了《企业内部控制基本规范》等一系列内部控制规范性文件,但目前状况来看,我国还并未形成统一的内部控制理论体系。
叶陈刚等(2016)《公司治理结构、内部控制质量与企业财务绩效》中指出公司的治理结构与公司的财务绩效呈现正相关的关系,并且这种正相关的关系在所有的企业中都普遍存在。而内部控制质量虽然也与企业的财务绩效呈现正相关的关系,但这种关系在国有企业中表现的并不明显,究其原因,是因为国有企业的内部控制的作用不够显著。彭振华(2013)发现出我国一些中小企业板公司虽已建立了内部控制体系,但仍与基本规范的要求有一定差距执行缺陷与信息系统缺陷问题突出,内部控制环境建设意识相对薄弱陷,而公司的可持续的人力资源等方面的内部控制容易被公司所忽视,成为重大缺陷。赵叶(2012)指出公司治理是内部控制的重要环境因素对内部控制的建立健全和有效运行有着十分重要的影响。内部控制是公司治理的重要工具,能够促进公司治理效率的改善和提高,二者相互影响,相互促进,相互依存。杨海周(2010)发现我国当前企业股权结构存在缺陷,国有企业股权结构特征是国有法人股比例过小股东利益很有可能被国有大股东所侵害,内部人控制现象严重,经营决策往往得不到有效执行,以及由此而带来的内部控制效率低等问题。而股权结构其合理与否会直接影响到企业各要素的配置效率和公司控制权的分配,影响到内部控制制度是否能够有效实施和执行,进而影响公司的经营效果,因此应该在公司治理的环境下完善内部控制制度。
4. 计划与进度安排
通过调研、访谈、阅读文献等途径把握我国内部控制的现状，收集相关数据，同时，进行核心研究，即通过各项因素分析内控现状的成因。最后，基于上述研究，提出相应对策探索提高我国内控的有效性。
2022年12月，撰写开题报告；
2022年2月—3月，撰写论文初稿；
5. 参考文献
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