1. 研究目的与意义
我国吸收外国研究成果的同时，应该不断结合中国上市公司发展现状，将我国内部控制披露相关制度进行完善。经过多年的发展，已卓有成效，目前进入到强制上市公司披露内部控制缺陷的阶段。所以清楚内部控制缺陷披露的影响对于识别、评估以及防范内部控制重要风险具有重要意义。通常关于内部控制缺陷披露的研究会遇到困难，这就是资本市场上信息获取不对称的现状，给研究带来很大阻碍。外部公众只能通过企业披露出的内部控制缺陷做为决策的支持性信息，正因为信息不对称性的存在，企业内部控制可能存在影响生产经营可持续能力的重大缺陷，如果这项缺陷不对外披露，那么将会给资本市场带来很大的冲击，打击社会公众的信心。所以企业如果根据自身内部控制存在的缺陷如实进行披露，将促进更多的投资者做出正确的决策，对提高资本市场运行的有效性提供了有利条件。我国吸收外国研究成果的同时，应该不断结合中国上市公司发展现状，将我国内部控制披露相关制度进行完善。经过多年的发展，已卓有成效，目前进入到强制上市公司披露内部控制缺陷的阶段。所以清楚内部控制缺陷披露的影响对于识别、评估以及防范内部控制重要风险具有重要意义。通常关于内部控制缺陷披露的研究会遇到困难，这就是资本市场上信息获取不对称的现状，给研究带来很大阻碍。外部公众只能通过企业披露出的内部控制缺陷做为决策的支持性信息，正因为信息不对称性的存在，企业内部控制可能存在影响生产经营可持续能力的重大缺陷，如果这项缺陷不对外披露，那么将会给资本市场带来很大的冲击，打击社会公众的信心。所以企业如果根据自身内部控制存在的缺陷如实进行披露，将促进更多的投资者做出正确的决策，对提高资本市场运行的有效性提供了有利条件。
2. 研究内容和预期目标
研究内容：1.对内部控制想关理论的研究：（1）委托代理理论（2）信息不对称理论（3）信号传递理论（4）资本市场有效理论。2.对我国上市公司内部控制缺陷披露现状的研究：（1）内部控制缺陷披露总体情况（2）上市公司内部控制缺陷分析统计（3）上市公司内部控制缺陷披露现状分析。 3. 对解决我国内部控制现状问题的一些研究及政策建议。
拟解决的关键问题：1.对上市公司内部控制缺陷披露问题的原因分析.2. 如何加强关于对内控状况的实质审计意见。3. 解决上市公司内部控制缺陷披露可读性不强的问题。4. 上市公司普遍缺乏对内部控制缺陷改进状况的说明。3. 国内外研究现状
纵看国内外相关的研究文献，得到有限量的针对内部控制缺陷信息披露的市场反应研究的文献。较早关注#8220;SOX法案#8221;下的内部控制缺陷信息披露的Parveen P. Gupta研究发现公司披露内部控制缺陷的信息会致使其股票跌价。 Doyle，Ge和Mcvay (2006) 选取了2002年8月至2005年8月披露有内部控制实质性缺陷的779个样本公司，并对这些样本公司的内部控制实质性缺陷的影响因素进行了分析。证实了那些规模小、成立时间短、业务复杂、成长速度快、财务状况不佳的公司更有可能存在重大缺陷。通过调查盈余质量与内部控制之间的关系，发现内部控制实质性缺陷与没有实现现金流的盈余估计有关。Andrew J.Lenone (2007) 对在年报中披露内部控制缺陷的公司进行了研究，发现内部控制信息披露的影响因素有组织结构复杂性、存在重要组织变化以及在内部控制系统方面的投资等特质，同时提供了一些相关证据。
池国华等（2012）运用实验的方法探究了内部控制缺陷信息的披露是否及如何影响个人投资者的风险认知，并得出结论：内部控制缺陷的严重程度可以对个人投资者对风险的认知产生显著影响；如果企业不披露任何缺陷或者披露的是重要缺陷，个人投资者并没有差异化的风险认知反应。卓晓琳（2013）通过事件研究法对比发现，企业与对照企业的累积超额收益率在内部控制缺陷披露前后仅在公告日后较短事件期内存在明显差异，但是由此引起的负面效应的持续时间并没有很长。刘中华（2015）研究发现，不区分行业类别的话内部控制缺陷信息披露与其所遭受的信贷约束呈显著正相关；若区分行业类别后，内部控制缺陷对垄断行业企业的信贷约束并没有显著影响，但能显著提高非垄断行业的信贷约束。国内学者对内部控制缺陷信息披露的市场反应进行研究，依据的角度不同得出不同的结论：将披露类型进行对比，发现强制性披露更具有研究价值，更深层次的研究得知内部控制强制性披露和自愿性披露交互影响的市场反应比单独的强制性披露或自愿性披露引起的市场反应更加显著；依据信息披露详略程度来看，详细披露有可能提高投资者的信任度，进而也可能会引起股价上涨。研究发现内部控制缺陷信息披露的市场反应并不全是负面的，我们要正确对待、客观评价内部控制。
4. 计划与进度安排
1．2022年11月10日前--完成选题工作。
2．2022年11月30日前--完成开题工作。
5. 参考文献
[1]Richardson,S.,Tuna,1.,Wu,M.. 2003. Predicting Earnings Management: The Case of EarningsRestatements. Working paper.
[2]Beneish M.D.,Billings M.B.,Hodder L.D., #8221;Internal Control Weak#8259;nesses and Information Uncertainty ,#8221;The Accounting Review, vol.83, no.3 (2008),pp.665-703.
[3]卓晓琳.内部控制缺陷披露的市场效应研究[D].南京理工大学,2013.
以上是毕业论文开题报告，课题毕业论文、任务书、外文翻译、程序设计、图纸设计等资料可联系客服协助查找。
