建立与完善企业内部控制制度——以某公司内部控制为例开题报告

3.1国外研究现状

Forker JJ（1992）详细阐述了美国建立内部控制评价与审计制度，为企业进行科学的内部控制评价和审计制度提供了参考，同时他希望通过对企业内部控制制度的明确要求，达到提升会计信息整体质量，提升投资者信心，维护资本市场稳定的目的。

Dechow P.M（1996）进一步明确了当前企业内部控制的重要性，他们认为随着市场竞争的日益激烈，企业自身发展必需要不断的进行优化和调整，例如内部控制制度的建立、人力资源的管理等，尤其是内部控制制度，能够提高企业的管理成效，而且也能够最大限度的降低企业的经营风险。

Hollis Ashbaugh-Skaife（2006）提出了2001年以来，在美国连续爆发的安然、世通和施乐等公司的财务舞弊丑闻，暴露了美国上市公司内部控制体系的严重缺陷。

Jennifer Altamuro和Anne Beatty（2009）结合内部控制制度的研究，提出了当前企业内部控制的原则，明确了在企业内部控制管理中的合法性、全面性以及成本效益方面的原则，他们认为企业进行内部控制，只有遵循一定的原则，规范科学的内部控制，才能够实现最佳的内部控制管理效果，进而推动企业建立和完善内部控制体系。

DENNIS H.CAPLAN（2010）结合企业内部控制的定义进行了界定，他认为内部控制，就是通过一系列的管理活动，推动企业实现经营目标，提高企业生产力，实现企业经济效益的最大化，他的观点强调了企业内部控制的重要性，引起了绝大多数企业的重视，尤其是上市公司。

H Hori（2013）结合自身多年的企业管理经验，提出了在企业管理中的审计内部控制、库存控制等多个方面的内部控制经验，在他的研究中，不仅对以往内部控制理论进行总结，同时结合自身实践提出了一些供企业参考的内部控制建议，他的研究成果也引发了学术界对具体企业内部控制的研究方向。

Adriana Bankston（2016）在总结现有文献成果的基础之上，进一步明确了内部控制的组成要素，例如控制主体、控制环境、风险评估等，他的观点强调了企业对内部控制的全面认识，从局部到整体都需要融入相应的内部控制管理，才能够实现全面的风险评估与预测，及时发现企业存在的风险，进而提出应对措施，他的观点更加注重对企业内部控制的全面性。

3.2国内研究现状

黄阳（1996）针对如何抓好存货管理的研究，从所在公司受国家宏观调控和商业竞争的影响，分析了公司最近几年经济效益情况，得出公司在管理上的问题，集中表现在库存商品总额大、适销商品比例小，商品资金沉淀多，流动资金短缺。提出了企业存货管理的不足，为企业提供了优化方向。

张彩红（1997）分析了降低成本从而增加经济收益的途径，他认为存货管理的最根本目标就是要最大限度的降低成本，进而为企业节省资金，同时他以制造业为例，指出在制造业应该注重的是生产过程中的原材料管理，同时针对一些大型生产设备进行保管和保养，确保生产过程中各项物料的供给，同时降低成本

李茂生（2016）提出了经济危机以来，煤炭企业的发展状况，现如今的煤炭企业不仅面临激烈的市场竞争，同时还面临者资源枯竭、生产技术方面的问题，因此他认为应该加强对煤炭企业生产技术和资源管理的内部控制。

张青姝（2016）提出了商业银行内部控制的建议，他认为银行机构的内部控制重点应该是审计环节，同时他还提出了#8220;互联网 #8221;背景下商业银行的内部控制新理念，对于新时代的环境下，企业应该重视全方面的内部控制与管理，他的观点可以说更加客观和全面的分析了内部控制体系的构成，并为内部控制管理提出了一些建议。

马鹏飞（2017）提出了会计信息质量对内部控制的影响，他认为会计信息质量能够真实的反应出企业在某个阶段的经营状况、业绩发展，通过会计信息质量，就能够体现企业的内部控制问题，例如货币资金管理、固定资产管理等，他的观点主要强调的是会计信息质量与内部控制的关系，强调了企业对财务风险管理的必要性。

马琳（2017）结合新型市场经济发展的现状，提出了互联网市场、国际市场等多个方面的企业管理方向，他认为企业在进行内部控制的过程中，必须要重视对多种风险的识别，例如产品价格、同行业竞争者、市场动态等。

李晓芳（2017）针对环保企业进行了内部控制分析，他认为环保企业应该在确保常规内部控制的基础之上，结合环境变化、可持续发展方面的控制，同时他提出了关注低碳环保、引入公众监督的内部控制建议，同时他提出了内部控制评估与风险识别的重要性。