1. 研究目的与意义
内部控制一直是管理层和财务人最关心的问题之一。上市公司的财务舞弊行为或者是经营失败总是和企业严重的内部控制问题有关，企业的内部控制存在着影响企业长远稳定发展的缺陷问题，会给企业带来严重的经济后果，经过多年的实践证明，当企业的经营管理出现问题的时候，企业首先要从企业内部寻找问题的所在，然后究其根源，找到内部控制缺陷所在。
从1949年美国会计师协会(AICPA)的审计程序委员会在《内部控制:一种协调制度要素及其对管理当局和独立注册会计师的重要性》的报告中,首次对内部控制作了定义。内部控制的结构包括：包括控制环境、会计系统、控制程序三个方面。内部控制缺陷按其成因分为设计缺陷和运行缺陷，按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
2. 课题关键问题和重难点
本论文主要工作旨在通过对下列问题进行探讨，分析上市公司的内部控制中存在的问题与缺陷并以此提供理论依据和预防解决问题发生的建议：
1)内部控制的结构和内部控制缺陷的类型；
2)上市公司的内部控制措施以及内部控制缺陷问题；
3. 国内外研究现状（文献综述）
（一）相关概念
1972年，美国准则委员会（ASB）发表了《审计准则公告》，该公告循着《证券交易法》的路线进行研究和讨论，对内部控制提出了如下定义：内部控制是在一定的环境下，单位为了提高经营效率、充分有效地获得和使用各种资源，达到既定管理目标，而在单位内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法。
田晓雪（2012）对内部控制缺陷的定义是企业在内部控制的过程中存在的缺点或不足，这种缺点或不足使得企业的内部控制无法合理运行，以保证控制目标的实现。企业内部控制评价，正是要找出企业内部控制的缺陷，不断提高为内部控制目标的实现提供合理保证的程度。
4. 研究方案
首先对上市公司的内部控制的类型及范围进行分析，结合典型的上市公司的内部控制方案寻找出常见内部控制的缺陷。将内部控制缺陷进行分类。
研究方法：以近年来一家被出具否定审计意见的国内上市公司--上海家化公司为例，具体分析该公司的内部控制的结构与现阶段所制定的内部控制制度。剖析否定审议意见的报告并寻找内部控制缺陷所在。在此基础上根据内部控制缺陷寻找解决方案，给出相关建议。最后，在具体事例的基础上做扩充，补充解决内部控制缺陷的建议。
本文主要框架：
5. 工作计划
1）查阅与上市公司内部控制缺陷相关的资料；进行文献的阅读及整理，写出文献综述；
2）根据文献理论回顾，进行理论分析，初步建立分析框架；
3）进行实地调查及访谈；案例分析，比较分析；进行研究课题最终成果的撰写工作；
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