我国上市公司内部控制案例分析开题报告

 2023-01-14 12:38:51

1. 研究目的与意义

进入21世纪以后,出现许多因为内部控制而导致企业出现一系列的财务和经营方面问题的事件,如美国安然公司发生重大财务舞弊案,此案震惊美国资本市场投资者和监管部门,其后世通公司会计丑闻更成为压倒美国资本市场投资者的最后#8220;一根稻草#8221;。安然公司财务舞弊案和世通公司的会计丑闻直接催生了 2002 年萨班斯法案1的出台。该法案对后续立法和实务的操作具有重要指导意义。萨班斯法案第 404条规定:管理层应评价并报告本公司内部控制建设情况,并聘请注册会计师审计出具内部控制自我评价报告。

随着我国市场经济的不断发展,国内对上市公司内部控制的监管和运作也在不断的发展和完善。08年以来相继出台了《企业内部控制基本规范》及其配套指引,我国也开始着手提高上市公司内部控制的规范和监管力度,要求会计师事务所发表相应的对内部控制的有效审核报告,要求企业定期进行内部控制的有效评价。促使上市公司管理层提高公司治理水平,更有利于帮助资本市场投资者做出正确的决策,降低决策成本。

2. 研究内容和预期目标

本文基于以前学者对于内部控制的管理和意见,以山东新华制药股份有限公司的案例为分析对象,从实务层面来剖析问题产生的原因以及解决办法,提出自己的创新.主要根据《企业内部控制评价指引》,《企业内部控制基本规范》,国内外的研究现状,我国国情及我国企业发展的实际情况来剖析企业内部控制中自我评价这个环节出的问题,从而从如何发现企业现存的自我评价中的问题,如何正确规范指导企业的自我评价,如何内外共同监督企业的自我评价以及如何确保企业实施切合实际的自我评价这四个方面入手解决。

提纲:(1)内部控制的概念和理论基础

(2)内部控制自我评价的起源和重要性

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3. 国内外研究现状

一. 国外:

Raghunandan 和 Rama(1994)研究了美国 1993 年最富有公司的报告后指出,在这些公司中有 80%的公司披露了与自身控制系统相关的报告,但是遗憾的是,大部分公司并没有对自身内部控制建设做出评价。

Michaels. Goldstein(2004)研究了内部控制审计的内容和方法,讨论了内部控制审计和财务报表审计的整合问题,对整合重点做了具体说明。

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4. 计划与进度安排

1. 06年12月底,确定论文题目,制订计划并查找相关资料,完成开题报告初稿,上交导师查阅;

2.查找翻阅相关论文资料,如文献、论文集、著作等,建立论文框架并完成论文初稿,初稿中参考文献不低于15篇,其中至少包括一篇英文文献,同时翻译相关英文资料;

3. 4月,完成毕业论文初稿的写作,并保证格式符合要求,填写论文中期检查表、任务书等,上交论文初稿和英文翻译稿及原件,进行中期检查;

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5. 参考文献

参考文献:

[1]王佳越. 上市公司内部控制审计问题研究[D].河北经贸大学,2015.

[2]闫雯. 新华制药股份有限公司内部控制分析[D].北京交通大学,2013.

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