1. 研究目的与意义
1、研究意义：
中国金融业正处在从计划经济向市场经济转轨的时期，在这个过程中虽然无明显的金融危机发生以及大规模的银行破产倒闭现象，但是，金融业特别是作为中国金融业主体的银行业不安全因素大量存在，严重影响到了整个金融体系的稳定，甚至危及到国家的稳定和安全。这些风险的产生，除旧体制的问题积累，经济转轨时期经济改革成本转嫁，金融监管乏力，以及日益加深的国际金融环境影响等外部因素外，商业银行内部管理不善和内部控制不力是重要的原因。特别是08年经济危机后，将面对日益复杂的经济金融环境和更加激烈的竞争，我国商业银行必须苦练#8220;内功#8221;，通过建立和完善内部控制系统来提高抗风险能力，才能有效遏制不良资产的继续增加，提高核心竞争能力，保障经济体制改革的顺利进行和国民经济的持续发展。因此，在新的经济金融环境下，研究如何构建我国商业银行内部控制系统，健全内部机制，提高内部管理水平，就显得尤为重要，也更具有现实意义。
2. 研究内容和预期目标
本文将围绕#8220;商业银行内部控制研究#8221;这一主题，从内部控制理论与发展历程出发具体结合张家口市商业银行这一具体案例分析其内部控制现状，并对其现状提出具体的合理化得建议。
本文主要从内部控制五要素体系来具体分析张家口市商业银行的情况。
本文将分五个部分来阐述这一课题，分别为：
3. 国内外研究现状
美国是现代内部控制理念的发源地。早于1949年美国会计师协会的审计程序委员会在《内部控制：一种协调要素及其对管理当局和独立注册会计师的重要性》的报告中，首次对内部控制作了定义。1973年美国注册会计师协会发布第54审计报告，对内部控制责任作了划分，将内部控制分为内部会计控制和内部管理控制。第54号审计报告所确定的内部控制原则，己为美国商业界包括银行业所普遍采纳，成为美国企业内部控制的基本准则之一。1992年，由美国#8220;反对虚假财务报告委员会#8221;属的发起组织委员会(以下简称COSO)发布了题为《内部控制-统一的框架结构》的研究报告，对内部控制的基本要素作了系统阐述。该报告提出内部控制成分概念，并认为完整的内部控制应包括五个基本要素：并将其分为控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控。
对于商业银行内部控制在学术界也有不少研究。这些研究对商业银行内部控制的某一个方面的问题进行了研究，缺乏整体性和系统性，没有对商业银行内部控制进行深入的研究。
Craig Emby等诊释了企业内部控制中审计人员的判断力和经过检验的决策力对企业构建行之有效的内部控制框架所起的作用。
4. 计划与进度安排
1、2022年11月30日-2022年12月10日：完成选题 2、2022年12月11日-2022年12月31日：阅读大量资料并选取有用资料待用，积累最新信息，完成开题工作 3、2022年1月1日-2022年1月22日： 上交详细的论文提纲，等待老师的指导意见 4、2022年4月10日前：完成初稿: 5、2022年5月16日前：完成论文修改、定稿、外文文献翻译工作 6、2022年6月10日前：完成所有资料的整理、论文的再修改和装订，并准备好参加学院组织的论文答辩 |
5. 参考文献
[1]王照,朱颐和.提升商业银行内部控制有效性的探讨[J]财会研究2012 1:72-73 80
[2]张卿雅,张碧竹.浅析城市商业银行内部控制--基于内部控制五要素的思考[J].企业导报,2012,15:30-33.
[3]林兢,黄志霞.我国商业银行内部控制执行力影响因素实证研究[J].金融监管研究,2012,08:86-110.
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