1. 研究目的与意义
随着中国经济的快速发展以及十四五规划纲要的出台，财政部要求依法加大对上市公司、国有企业、金融企业等实体及相关会计师事务所检查力度，加大对违法违规行为的行政处罚力度和公开曝光力度。与此同时，北交所的开市立足于为创新型中小企业挂牌上市提供通道，也标志着创新型中小企业投融资进入活跃期。在中国经济转型升级的重要时期，推动企业内部治理以及财务工作法治化、规范化至关重要。
目前通过IPO上市的企业，很多都面临外部财务指标压力过大，内部监督机制不完善等问题，而注册制改革背景下的退市制度也让一些遭遇危机的IPO上市企业进退两难。这些因素都是企业财务造假的重要影响因子。
选择这一选题，可以结合国内外学术界的研究发现等，增强对企业财务舞弊动机的剖析能力。通过分析金亚科技的经典案例，将自己的知识储备运用其中，探究如何针对财务造假行为提出合理建议。
2. 研究内容和预期目标
一、研究内容
本文主要围绕舞弊风险因子理论，分析了上市公司财务舞弊的动因并对其提出对策，其主要内容如下：
（一）引言
3. 国内外研究现状
随着中国经济进入转型升级的高质量发展阶段，以及北交所的开市为创新型中小企业挂牌上市提供了通道，如何规范企业财务流程及财务信息披露，从而推动资本市场的健康发展，应当引起高度重视。国内外学术界也分别从企业内外部视角对上市公司财务舞弊进行过广泛而深入的研究。
一、从内部控制影响要素分析上市公司财务舞弊
从这一分析角度出发的研究，主要是从内部控制五要素来解析企业运营过程中内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督的问题所在。余思明等（2020）通过手工收集的2002～2017年中国上市公司为样本，进行实证分析，发现管理层业绩目标较公司历史基准或行业平均水平设定的要低时更容易发生财务舞弊行为，而激励契约的业绩目标设置能够通过提升内部控制有效性起到治理作用。Yusrianti H. et al.（2020）选取了2011年至2017年在印度尼西亚证券交易所上市的公司，采用回归分析和不同的t检验对数据进行检验，发现只有财务稳定性、财务目标和行业性质对财务报表舞弊有显著影响，公司规模和行业风险并不能调节财务报表舞弊的舞弊因素。Abdullahi R.和Mansor N.（2015）以及林斌等（2021）都基于舞弊钻石理论，认为财务舞弊的主要原因在于企业内部人员实施舞弊的能力较强,诚信道德修养和自我约束力相对较弱。
4. 计划与进度安排
1.2022年11月至2022年12月，拟订提纲。根据导师指导，通过查阅学校图书馆书籍、知网期刊、书刊杂志以及学位论文等收集选题相关资料，在理解分析所有与论题相关知识点的基础上，总结研究成果并提炼提纲，完成开题报告。
2.2022年1月至2022年3月，完成初稿。进一步收集与论题相关的学术资料，按照拟定的提纲，逐步拓充论文内容，对其加以具体分析论证，完成论文初稿。
3.2022年3月至4月，反复检查修改论文初稿。认真复盘初稿，对其不足之处以及语句不通顺之处进行修改，同时继续查阅近期实事及文献以进一步充实论文。
5. 参考文献
[1]陈邑早,陈艳,于洪鉴.会计舞弊行为决策中的合理化因素：分析与展望[J].外国经济与管理,2019,41(07):85-98.
[2]陈仕清.IPO财务舞弊常见手段及典型案例剖析[J].财会通讯,2018(16):99-102.
[3]陈佳声.上市公司、审计师与监管机构的财务舞弊博弈研究[J].审计研究,2014(04):89-96.
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