1. 研究目的与意义
在中国共产党成立一百周年之际，2021年11月习近平总书记主持了第十九届六中全会，会议要求推进资本市场持续健康发展，强调风险防控，建立健全风险预警机制。不少企业因为风险起于细微而难以察觉，往往“千里之堤，溃于蚁穴”，需要锻炼对异常风险点的敏感度，对反常的财务现象的警觉心。除了事前防范，还要提高上市公司质量，健全退市机制，合理强化责任归属。外部监管和合理引导都可以通过提高主观能动性来降低财务风险的发生。面对财务舞弊的猖獗，以强有力的监管手段予以规制，可以帮助企业在合规化的方向上发展。
2021年12月的中央经济工作会议提及强化资本市场多元化建设，积极开拓创新，建设北京证券交易所，这为更多创新型的中小企业提供了机会。但，机遇与风险并存，在上市群体愈加庞大的同时，需要多维度的财务管控制度和对未知财务舞弊的准备。
此外，针对偷税漏税行为，“金税三期”工程以统一的增值税防伪系统，给予虚开发票、伪造交易重大打击。通过大数据评估和云计算，实时监控企业利润与成本，让企业所得税也更加规范化。国家正从各个角度加强对企业的监管，坚持对财务舞弊零容忍。
2. 研究内容和预期目标
一、研究内容
本文以事件发展顺序，依次讨论预知财务舞弊的标志、造成财务舞弊的原因和避免财务舞弊的对策，其主要内容如下：
（一）引言
3. 国内外研究现状
随着市场经济和监督机制发展不匹配，财务舞弊案件屡见不鲜、屡禁不止。这不仅阻碍企业自身发展，打击利益相关者的投资信心，还对相关法律法规的建设造成了很大的弊端。现时代信息披露名不副实的丑闻足以引起我们的重视。本人阅读分析了近年来国内外文献，按事件发展顺序，总结整理为事前风险预警、事中成因分析和事后对策展望三部分。并在各部分中以不同维度进行分类，详细阐述了其中的共性和特性。希望可以在总结前人思想的基础上，加以思考得出自己的见解。
一、财务舞弊的风险识别及事前预警
财务舞弊的爆发不是一蹴而就的，“爆雷”前总会有些端倪。黄世忠等（2020）把特征分为内外两部分，认为问题公司有行业、地区分布等特征，如行业中的制造业更容易发生舞弊。刘湘玫（2021）针对进行解释是因为制造业企业发展快、基数大且国际差距大。胡明霞和窦浩铖（2021）提出监管环境和监管成效持久性也值得注意。内部识别点则有财务指标的收入、毛利率（胡明霞和窦浩铖，2021）和非财务指标的关联方、重要客户及供应商（黄世忠等，2020）。随着经验累积和实践检验，指标总结为风险识别方法。赵兴楣等（2021）从外部审计角度阐述分析复核法下不同时期的纵向对比和政策变更的横向对比来验证收入的合理性，杨文文（2021）介绍了关联交易剔除法、现金流量分析法等其他方法。再后，由于主观影响且有滞后性，为量化专家经验，进一步发展为舞弊预测模型。国外有著名的Mscore模型和Fscore模型，钱平和罗玫（2015）、Liu和Zhao（2020）都结合中国国情加以改善，前者添加八方面的特征因素构建中国上市公司财务造假预测模型，后者的财务欺诈识别模型包括毛利率指数、股权集中度、审计意见等九个变量。此外还有其他创新性结论：杨贵军等（2019）把Benford律与Logistic回归模型结合提高准确率，叶钦华等（2021）提出五维度财务舞弊识别模型，即财务税务维度、数字特征维度等，更能适应中国市场环境。
4. 计划与进度安排
1.2022年12月至2022年1月，拟订论文大纲，并完成开题报告。运用知网、万方等资料库，对主要探讨问题的国内外研究状况有大致了解，并得出自己的初步观点。
2.2022年1月至2022年3月，完成论文初稿。期间继续阅读文献，充实论文内容。通过官方渠道，搜索案例公司财务数据，加入严谨的数据分析，细化自己的观点。
3.2022年3月至2022年4月，反复检查修改论文初稿。仔细阅读初稿，对其不足之处以及语句不通顺之处进行修改，同时继续查阅近期文献以补充论文。
5. 参考文献
[1]程腊梅,王冲.浅析上市公司财务舞弊手段及对策[J].中国管理信息化,2021,24(17):65-67.
[2]洪演,徐素波.医药类上市公司财务舞弊问题探析[J].商业会计,2021(08):99-101.
[3]胡明霞,窦浩铖.我国会计师事务所审计失败成因及治理[J].财会月刊,2021(15):101-106.DOI:10.19641/j.cnki.42-1290/f.2021.15.015.
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