税收分成对科技支出的影响分析开题报告

2021年是党和国家历史上都具有里程碑意义的一年，中国共产党成立一百周年，我们实现了第一个百年奋斗目标，并开启了向第二个百年奋斗目标进军的新历程，面对世界发展未有之大变局和形势依旧严峻的疫情，我们通过构建新发展格局迈出了新步伐，同时高质量发展取得新成效，实现了“十四五”的良好开局。尽管成就显著，我国经济发展也面临着需求收缩、供给冲击和预期转弱三大压力。中央经济会议指出，针对现阶段经济情况，必须坚定不移发展，持续打好经济基础，增强科技创新能力，以高水平的开放继续推动高质量发展。尽管企业是科技创新的主体，但政府在创新中起到引导和支持的作用。在财政分权的框架下，地方政府可能具有“重生产、轻创新”的投资偏向（吴延兵，2017）。近年来政府对于创新发展的投入也逐步提高，究其原因，除了科技创新被列为国策、国家大力倡导创新外，税收分成后地方税收收入的增加也是主要原因之一。但科技支出并非投入即见成效的支出，而各地GDP竞争激烈，科技支出能否作为政府主要投资方向令人深思。

为此，本课题分析税收分成对科技支出的影响，并探究二者之间的联动机制。本课题具有如下的理论意义和现实意义

1.本课题的理论意义

（1）研究税收分成对科技支出的影响，丰富相关领域的研究。现有的研究主要集中在探讨财政分权对科技支出的影响，但从税收分成视角探求税收分成对科技支出的影响还处于探索阶段，为此，本课题将从产业结构角度探究税收分成对科技支出的影响，丰富该领域的研究。（2）研究税收分成对科技支出影响的传导机制，丰富相关的实证研究。现有研究并没有发现两者之间的关系，更没有深入分析两者之间的联动关系，本课题将探究税收分成对科技支出的传导机制，丰富相关文献。

2.本课题的现实意义

（1）虽然企业是科技创新的主体，但政府在科技创新上具有引导和支持作用。财政支出是政府参与区域创新系统建设的基本手段(Lee, 2011）。为此，本课题从税收分成角度，探究科技支出问题，契合创新驱动发展战略的要求。（2）完善税制改革的现实需要。本课题通过理论和实例分析，提出相关的政策建议，迎合现今中国税收体制改革的需要，为促进我国经济转型升级提供参考。

本文的研究内容包含以下三个部分：（1）税收分成与科技支出的数量测度研究。对指标进行构建与测量，并进行特征分析（2）税收分成对科技支出的影响研究。探究税收分成对科技支出的影响，以及税收分成对科技支出的地区异质性影响。（3）税收分成对科技支出的传导机制。

（4）政策建议

本文拟解决的关键问题是：第一，税收分成与科技支出的数量测度研究指标体系的构建；第二，厘清税收分成对科技支出的影响和作用机制。

本文共分为五部分。第一部分是引言和文献综述：（1）背景分析以及研究意义。（2）国外研究综述、国内研究综述。（3）研究方法、研究思路和结构安排。第二部分是现状分析：（1）税收分成主要内容。（2）我国税收分成现状分析。第三部分是税收分成与科技支出数量测度研究：（1）税收分成对科技支出影响指标构建、测度。（2）特征分析。第四部分是实证分析：（1）税收分成对科技支出的影响。（2）税收分成对科技支出的地区异质性影响。第五部分是政策建议。

国外研究现状：国外研究主要集中于财政分权对地方经济的影响以及相关公共支出的投入。在此背景下，Qian and Weingast(1997)认为我国分权制改革形成的“经济联邦主义”强化了对地方政府的激励，提高了政府间的协调能力，有益于经济增长。Zhuravskaya(2000)基于俄罗斯城市预算数据表明，财政激励是私营企业形成和提供公共产品效率的决定因素，分权后的地方政府增加了对卫生和教育的投入。Guan and Yam(2015)指出政府是相关财政政策的制定者，税收优惠等政策在一定程度上会激励企业加强科研投入的力度。Faguet(2004)通过玻利维亚数据库研究权力下放后公共投资对地方需求的反应能力，结果得出城市将下放的资金投入到了最优先的项目上，人力资本和社会服务投资明显改善。此外，国外也存在地方政府竞争导致公共支出受到挤占的情况（Caldeira,2012）。

国内研究现状：随着经济增长，财政分权使得地方收入增加，但不能理所当然地认为财政分权一定会带来科技支出地增加。学者们对财政分权与科技支出的关系呈现出一些不同的看法。白俊红和戴玮（2017）从不同角度分析了财政分权对科技支出的影响，他们认为地方政府过分重视短期经济效益的提高，官员重视政绩会进行“晋升竞标赛”，由此财政收入会抑制科技投入，而国家创新驱动战略的运行以及科技创新逐渐成为促进经济长期发展的重要动力，财政支出又会对科技投入起到促进作用。潘镇等（2013）则认为财政分权整体促进地方政府的科技投入，但地区竞争会使财政分权对科技支出的正向作用得到削弱，财政支出由于受到财政收入的硬约束，地方政府也不得不从利益出发选择利益最大化的财政支出结构，这不利于科技支出的投入。周彬和邬娟（2015）吴欣怡（2019）认为财政分权会促进地方政府增加科技支出，而张梁梁等（2016）则认为虽然地方政府模仿互补的标尺竞争策略使地方财政科技支出占比有所增加，但整体而言财政分权抑制了科技支出，同样的辛冲冲和陈志勇（2018）认为财政分权和政府的竞争内在联动强化了财政分权对科技支出的负影响，无论是收入分权还是支出分权，均产生抑制作用。胡丽娜（2020）也得出财政分权对科技支出有显著的副作用。

文献述评：已有文献对本课题的研究提供了借鉴与参考，但是仍存在一些不足。第一，已有研究从财政支出或收入分权角度探究科技支出问题，而财政分权从本质上衡量的是不同层级政府之间财力的分配情况和财政激励，因此下级政府与上级政府间的税收分成比例可以作为度量下级政府财政分权的重要指标。（周黎安，2015）第二，尚未考虑到税收分权与科技支出两者的联动机制。研究对科技支出的影响固然很重要，但挖掘二者之间联动的传导机制更为重要。已有文献对这方面的研究尚不完善。为此，本课题将从产业结构角度、二者联动机制角度探索税收分成对科技支出的影响，并对理论假说进行检验，提出相关政策性建议。

2021-12-20至2022-12-29：搜集国内外相关文献资料，联系指导老师。对这些资料进行分类汇总，完成课题的文献综述；

2022-12-29至2022-12-30：整理完成前期准备工作和开题报告的撰写；

2022-01-01至2022-01-31：查找资料，寻求并汇总数据。思考论文大致提纲，总结成文，上交导师等待指导意见；

2022-02-01至2022-02-28：完成初稿，并交与导师审核；

2022-03-01至2022-04-15：完成论文修改、定稿、外文文献翻译工作；

2022-04-16至2022-04-30：完成所有资料整理、论文修改，准备毕业答辩；

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