1. 研究目的与意义
内部控制是企业为保证经营管理活动正常、有序、合法地运行，采取对财务、人、资产、工作流程实行有效监管的系列活动，对企业的发展产生着深远影响，因此内部控制信息披露成为上市公司信息披露的重要组成部分。近年来，我国政府逐步建立和完善企业内部控制信息披露体系。自2006年沪深证券交易所出台专门文件要求上市公司评价其内部控制并进行披露之后，财政部、证监会、审计署、银监会和保监会分别在2008年和2010年联合发布了《企业内部控制基本规范》及其《企业内部控制配套指引》，要求上市公司提交并披露内部控制自我评估报告，并提出2012年对全部A股上市公司内部控制规范体系的强制实施。然而上市公司财务舞弊案件仍然频频发生，暴露了当前某些上市公司存在内部控制系统失效的问题，说明内控制信息披露只是流于形式，并没有发挥出相应的作用。这不仅会使公司陷入经营危机，而且会对投资者和资本市场造成巨大的损害。其中农业上市公司是内部控制信息披露违法违规的重灾区，而农业经济作为国民经济发展的基础和后盾，其重要作用不言而喻，必须对其加强内部控制信息披露监管。基于此，本文以农业上市公司獐子岛为例，分析我国内部控制信息披露当前现状和存在的问题，并探讨其影响因素，从多个维度提出相应的建议和措施，以有利于完善我国内部控制信息披露管理制度，提高内部控制信息披露的决策有用性，从而营造良好的投资环境，推动我国经济的健康发展。
2. 研究内容和预期目标
（1）研究内容：首先，根据国内外现有文献，总结提炼当前国内外学者对内部控制信息披露的研究与认识。其次，基于相关理论基础，分析当前我国上市公司内部控制信息披露现状以及存在的问题。接着，以农业上市公司獐子岛为例，采用定性与定量结合的方法，从内容、动机、影响等方面重点研究该上市公司所披露的内部控制信息。最后，结合理论基础和案例分析，针对当前存在的问题，对规范内部控制信息披露提出合理的对策和建议。（2）拟解决的关键问题：内部控制信息披露现状、存在的问题；内部控制信息披露的影响因素；内部控制信息披露产生的重要作用；改善上市公司内部控制信息披露的措施。（3）写作提纲：本文拟分为五大部分。第一部分，引言；第二部分，论述研究背景、研究意义以及国内外文献综述，并提炼相关理论基础；第三部分，分析我国内部控制信息披露的现状和影响因素；第四部分，以农业上市公司獐子岛为研究对象，着重研究该上市公司所披露的内部控制信息；第五部分，针对当前内部控制信息披露现状，从多个维度提出相应的对策和建议。
3. 国内外研究现状
（1）国外研究现状McMullen、Raghunandan和Rama（1996）分析了内部控制报告可能存在的问题，揭示了内部控制信息与财务信息可靠性相关，认为有财务报告问题的小企业提交内部控制管理报告的可能性要小得多。Bronson、Carcello和Raghunandan（2006）通过对397家中型企业的分析，得出规模较大、审计委员会开会次数较多、机构所有权水平较高、收入增长较快的企业更有可能在公司年报中加入内部控制报告的结论。Holt、DeZoort（2009）认为信息使用者对披露了内部控制情况的公司更具有信心，对公司监督有效性的感知也更高。（2）国内研究现状靳松（2014）、侯雪筠、卢珊（2016）、成彦科（2018）、吕乐（2018）等学者分析了上市公司在内部控制信息披露方面的现状，并从中寻找出上市公司在内部控制信息披露方面存在的问题以及给出一些应对策略。针对内部控制信息披露产生的影响，余开勋（2017）、涂相勇（2018）分析了上市公司内部控制信息披露的积极意义。陈军梅（2017）从广义财务分配视角分析了中国上市公司内部控制信息披露质量的经济后果。王璐（2018）基于投资者异质信念理论，通过2007-2014年沪深两市A股上市公司的数据，分析对比了财务报告与内部控制报告对投资者异质信念的影响效果。关于内部控制信息披露的影响因素，黄雯毓（2018）针对公司治理结构特征对内部控制缺陷披露产生的影响进行分析，黄奕菲、黄怡（2018）则是从公司治理、财务状况和外部监督三个方面来研究内部控制信息披露质量的影响因素。石蕾、邢程、许宁宁（2018）以沪深两市2013-2015年披露的存在非重大内部控制缺陷的A 股上市公司为样本，逐一分析上市公司是否如实披露存在的重大缺陷。研究表明，上市公司在缺陷强制披露制度下存在行为选择，影响了内部控制评价报告的可靠性。许宁宁（2014）通过查阅2008—2012 年深市 A 股主板上市公司的内部控制评价报告，从管理层权力视角、股票市场反应和与重述相关的市场惩罚等方面对我国内部控制信息披露中的“动机选择”机会主义违规行为的动因、经济后果及其预警进行研究。杨昕（2014）针对我国证券市场的实际情况，从国情出发来研究内部控制信息披露与会计信息价值相关性之间的关系，为我国的政策制定者提供相关的参考依据，进一步推进我国内部控制信息披露制度的完善。杨程程（2016）首先对内部控制信息披露制度的执行现状进行了分析，并检验了上市公司内部控制信息选择性行为存在性及其公司特征方面的影响因素；其次基于内部控制信息披露决策制定流程，检验了上市公司内部控制缺陷选择性披露行为内部诱发途径；最后检验了内部控制缺陷选择性披露行为对我国上市公司权益资金成本、经营性负债成本等企业综合经营成本的作用机制。（3）文献评述综合上述内部控制信息披露的相关文献，可以看出目前已有不少国内外学者进行了研究，并取得了众多的研究成果。现有文献的内容主要集中于内部控制信息披露当前现状、存在的问题、影响因素、经济后果这些方面，且大多数是以描述性统计和实证研究的方式进行的，很少有采用典型案例进行研究。这些文献的出现在一定程度上为我国内部控制信息披露制度的完善提供了参考依据，但也存在一些不足之处。因此本文将在国内外学者研究成果的基础上，以农业上市公司獐子岛为例，重点分析我国上市公司内部控制信息披露的现状、影响因素和重要作用，并针对当前存在的问题提出合理化的建议，以促进我国经济的持续健康发展。
4. 计划与进度安排
1、2022年11月15日至2022年11月30日，拟定提纲。
通过浏览学校图书馆纸质书籍、电子资源以及硕士论文等，收集相关资料，在学习所有与论题相关知识点的基础上，总结并提炼提纲，填写开题报告。
2、2022年12月1日至2022年2月28日，完成初稿。
5. 参考文献
[1]上市公司内部控制信息披露存在的问题及改进措施[J].侯雪筠,卢珊.商业会计. 2016(08):46-48.[2]我国上市公司内部控制信息披露现状及问题的思考[J].成彦科.现代商贸工业. 2018(29):130-132.[3]内部控制信息披露质量影响因素研究——基于福建省A股上市公司的数据[J]. 黄奕菲,黄怡.商业会计.2018(01):66-68.[4]上市公司内部控制缺陷披露信息含量研究[D].聂添一.北京交通大学.2018.[5]内部控制信息对投资者异质信念的影响研究[D].王璐.吉林大学.2018.[6]中国上市公司内部控制信息披露的研究[J].吕乐.教育教学论坛.2018(11):61-62.[7]上市公司内部控制披露重大缺陷的行为选择——基于内部控制缺陷严重程度的分析[J].石蕾,邢程,许宁宁.商业研究. 2018(03):102-106.[8]公司治理结构对内部控制缺陷披露的影响研究[D].黄雯毓.北京交通大学.2018.[9]上市公司内部控制信息强制性披露研究[D].余开勋.南京审计大学.2017.[10]上市公司内部控制信息披露问题探析[J].涂相勇.财会学习.2018(30):245-247.[11]中国上市公司内部控制信息披露质量与财务分配关系实证研究[D].陈军梅.西北大学. 2017.[12]内部控制信息披露违规的动因、经济后果与预警研究[J].许宁宁.天津大学.2014.[13]内部控制信息披露及对会计信息价值相关性的影响[D].杨昕.西南财经大学. 2014.[14]企业内部控制缺陷选择性披露的影响因素与披露成本[J].杨程程.北京交通大学. 2016.[15]我国上市公司内部控制信息披露制度改进研究[D].靳松.山东农业大学.2014.[16] Dorothy A. McMullen, K. Raghunandan and D. V. Rama. Internal Control Reports and Financial Reporting Problems[J].Accounting Horizons,1996(10):67-75. [17] Scott N. Bronson, Joseph V. Carcello, and K. Raghunandan. Firm Characteristics and Voluntary Management Reports on Internal Control[J].Auditing: A Journal of Practice and Theory,2006(25):25-39.[18] Travis P. Holt and Todd DeZoort. The Effects of Internal Audit Report Disclosure on Investor Confidence and Investment Decisions[J].International Journal of Auditing,2009(13):61-77.
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