商业银行增值型内部审计研究——基于中国农业银行的案例分析开题报告

研究意义：

商业银行作为主要以经营工商存款、放款等经济业务，以获取利益为目的的货币经营企业。随着我国金融改革的深入和发展，商业银行的内部治理也逐步趋于完善，伴随着的银行董事会、经营管理者以及银行监管部门的风险意识也逐步增强，从而内部审计越来越受到重视。内部审计最为公司治理中的一项重要环节，在现代企业管理中发挥着十分重要的作用，但由于我国内部审计起步较晚，发展时间较短，目前仍然是制约我国商业银行发展的一个制约因素。近年完善银行治理结构又逐渐成为国际银行业发展的新趋势，使得如何更好地运用内部审计使其在银行治理结构中发挥越来越重要的作用，从而为银行机构增加价值并且提高效率、更高质量地运转等一系列热点问题变得具有重要的现实意义。

研究内容：

通过对具体商业银行实例的研究，从公司治理的视角，考察不同银行治理模式下的内部审计情况。对商业银行的内部审计规范体系进行总结，指出商业银行在我国内部审计中起到的监督、咨询和评价作用，与此同时也尝试分析出我国商业银行在内部审计实际操作中面临的一系列问题，对其未来发展提出建议，做出展望。

关键问题：

通过利用文献反戏法、比较研究法以及案例分析法等对我国商业银行的内部审计进行研究，并从对现代企业内部审计的账项、制度以及风险导向三方面进行分析。并且结合我国商业银行建立和发展的特殊性，对我国商业银行建立北京和发展历程进行了归纳，尝试得出适应我国商业银行内部审计发展的建议。

写作提纲：

本文共分为5各章节，其中第一章阐述研究背景和意义，对相关概念进行界定，介绍研究方法和内容。第二章商业银行内部审计的国内外现状进行分析。第三章对我国商业银行的发展历程和准则规范进行分析。第四章以XX公司为例对其内部审计方法、质量和最终达成的效果进行研究并提出改进建议。第五章结合国外商业银行内部审计的特点对我国改进商业银行内部审计提出建议。

国内研究现状：

万静芳（2004） 在《论我国商业银行内部审计制度和模式的创新》 中谈到我国商业银行内部审计存在的问题： （1）审计价值未能得到重视和挖掘，内部审计的地位难以真正确立。（2）内部审计目标以查错纠弊为主，满足于真实性、遵循性等基础要求，审计职能未能全面发挥。（3）审计理论和技术方法落后单一，审计内容陈旧，审计报告缺乏参考价值。

郑志丹（2007） 在《对国有商业银行内部审计现状的分析和思考》 中，认为我国商业银行内部审计存在如下问题： （1） 内部审计理念落后， 内部审计内容陈旧。 （2）内部审计体系不合理，独立权威的内部审计机制没有建立健全起来。（3） 内部审计技术和方法不能适应新的要求。（4）内部审计的人力资源管理存在缺陷。

汪世勇（2007） 在《商业银行内部审计问题研究》中谈到：商业银行内部审计存在的问题主要是没有独立性，客观性比较差。沈瑞丽（2008）在《浅析我国商业银行内部审计现状与对策》中讲到：我国现在商业银行内部审计力量薄弱， 监督能力有限。

殷洪良（2009） 在《银行审计方法和技巧》 中谈到， 我国的银行内部审计将会出现几个转变：（1）从微观审计向宏观审计转变。（2）从传统的手工审计向由电子化技术支持的审计转变。（3） 从封闭式的审计向开放式的信息化审计转变。

袁树林（2010） 在《我国商业银行内部审计存在的问题及建议》 中谈到我国商业银行内部审计存在的问题：（1）商业银行内部审计独立性较弱、客观性较差 缺乏权威性。（2）审计人员工作条件较差存在后顾之忧。（3 内部审计力量薄弱， 监督能力有限。（4）审计手段相对落后，审计程序不规范。

总的来说， 现在我国商业银行内部审计存在许多问题和巨大的挑战，因此管理层要正式这些问题，努力找出解决的方案。

国外研究现状：

国外学者对内部审计的研究大致可以分为以下几个方面：

（1）内部审计的设立因素。Goodwin和Keni（2004）运用代理框架和澳大利亚2000年的数据，通过对设有内部审计和没有设有内部审计的公司对比发现，内部审计的存在与风险管理委员会、公司规模、资产结构、独立董事比例、审计委员会正相关。

（2）内部审计外包的影响因素。Adams（2004）认为代理理论有助于解释内部审计外包行为，在决策时应考虑企业经营外部环境的不确定性，并预测在复杂的经营环境下组织更可能在内部设立内部审计部门，而不是经审计职能外包。

（3）企业内部审计质量控制。Anderewe.D.Chambers等人在《内部审计》一书中分别从为什么对内部审计进行审计，谁来审计内部审计人员及内部审计外部检查和评估内部审计的方式等方面对内部审计及企业内部审计质量控制进行了分析。

（4）内部审计与内部控制之间的关系。吉尔.考特曼彻对内部审计研究认为“内部控制”是现代内部审计的主要产品；安德鲁.钱伯斯等学者指出内部控制概念应作为内部审计管理理论的核心；再回首IIA五十年时维克托.布林克谈到“内部控制”应该最受内部审计关注。

时间安排及研究计划：

2022.1.1-2022.1.15

进一步阅读参考文献，完善本文理论框架部分。

2022.1.16-2022.1.31

搜集相关融资平台数据，进行初步指标分析。

2022.2.1-2022.2.28

结合国内外参考文献，对数据、指标进行适当调整。

2022.3.1-2022.3.31

提炼并完善研究结论，复查文章整理逻辑思路。

2022.4.1-2022.4.30

修改、定稿，准备外文翻译稿。

参考文献：

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