1. 研究目的与意义
证券市场在我国经济中发挥着至关重要的作用，它是投资者重要的投资平台，也反映着我国市场经济的发展情况，只有保证证券市场的高度诚信，才能减少经济发展过程中的阻碍，保护投资者的利益。对于许多中小投资者而言，他们无法接触到企业的内部资料和比较深入的信息，企业对外披露的财务信息则成为中小投资者十分重要的价值参考，因此，财务信息的真实性至关重要。而从2012 年底开始，证监会对 IPO 公司的财务核查工作开始，财务舞弊案大量喷发，新大地、绿大地、胜景山河、万福生科、欣泰电气、振隆特产等知名企业都暴露出财务舞弊的问题，让我们认识到财务舞弊的态势之强，并且其舞弊方式变化多端，难以捉摸，危害极大。上市公司财务舞弊是一种不道德的恶意欺骗，会对投资者的判断造成干扰，给投资者带来损失，也使投资者对市场失去信心，更严重的是打破了证券市场正常发展的经济秩序，阻碍了我国经济长期健康的良好发展。财务舞弊已成为扰乱全球经济健康发展的肿瘤，防范财务舞弊行为、惩戒治理财务舞弊已是燃眉之急。
对财务舞弊动机与手段的研究和剖析可以帮助投资者识别企业财务舞弊，规避投资风险，减少损失。同时，对财务舞弊的研究可以引起企业对内部控制的重视，保证企业内部控制的有效实施。许多财务舞弊事件的发生都是因为内部控制存在漏洞，股权结构不合理，各部门之间的制衡作用难以得到有效地发挥，混乱的内部治理结构成为了财务舞弊得以滋生的温床。并且，对财务舞弊识别的研究也可以为会计审计行业的健康发展提供帮助。企业的财务信息要经过第三方机构的审计之后才可以对外披露，审计人员需要用过硬的专业水平和高度的职业敏感度，及时发现企业的舞弊行为，保证审计工作的有效性。最后，对财务舞弊形成机理的研究，对监管部门未来在法律法规的修改以及完善有很好的的借鉴作用。
本文结合上市公司具体案例，分析其带来的严重后果，用来警示中国上市公司目前的财务舞弊问题，帮助上市公司充分认识到财务舞弊的危害，积极改善内部治理结构，加强内部控制，督促企业自觉提高法律意识和诚信，提高法律合规，促进企业树立正确的经营理念和企业价值观，对于预防和治理上市公司财务舞弊问题具有重要的现实意义。
2. 研究内容和预期目标
本文基于舞弊三角理论，分析财务舞弊的动因，手段及影响并提出防范财务舞弊的对策及建议。本文一共五个部分，具体的结构安排如下。第一部分引言部分，对本文的研究背景及意义进行了阐述，并介绍本文中运用的研究方法和研究内容。第二部分，对财务舞弊的相关理论进行阐述，分别对财务舞弊的概念内涵、舞弊手段以及舞弊的基本理论进行分析。第三部分，分析具体上市公司财务舞弊的基本情况、案例经过、所采用的财务舞弊手段及证监会在本次事件中给出的处罚决定。第四部分，运用舞弊三角理论，从压力、机会、借口三个方面对财务舞弊详细分析财务舞弊的动因。第五部分，针对第四部分的分析，提出对本案例进行分析后的启示，探讨财务舞弊的治理方法，包括如何减轻上市公司财务舞弊的压力、减少上市公司财务舞弊的机会以及防范上市公司财务舞弊的借口。
3. 国内外研究现状
在动因方面，国外对财务报告舞弊动因理论主要有四种。
W.SAlbrecht（1995）提出了舞弊三角理论舞弊三角理论。他把财务舞弊的动机归因为压力、机会以及借口三个方面，而这三个方面同时作用共同促使企业进行财务舞弊。实际上，财务舞弊大多数时候是迫于各方面的压力而产生的行为，但又需要适当的机会才能够实施，最后为了掩盖自己舞弊的行为又必须编造合规的借口才能躲过审查。G. Jack Bologna amp; Lindquist Robert（1987）提出冰山理论，他们把财务舞弊类比于埋藏在海水中只露出一个小角的冰山，而那些看不见的大体积隐藏冰山则可能带来巨大的风险。注册会计师发现这些痕迹之后，除了对公司治理结构、企业内部控制环境的审查外，更应该对企业高管是否有财务舞弊动机作出全面调查。Jack Bologna、Robert Lindquist 两人认为财务舞弊四个方面分别是：贪心、机会、需要、曝露。个人会有贪欲，所以会寻找机会进行舞弊，而企业内部控制环境的薄弱程度则决定了这种作弊行为会不会被审查出来。Jack. Bologna提出风险因子理论，把财务舞弊的风险归因于两个层面，即个别层面和一般层面。当个别层面与一般层面的风险相互结合，并且企业同时有财务舞弊的动机时，这种舞弊的风险就非常大。
在国外学者对财务舞弊这一领域的理论研究基础之上，我国有很多学者对上述理论进行了修正和完善。
4. 计划与进度安排
通过网络搜集、图书馆、电子预览室等方式广泛搜集资料，参考、确定论文题目，写作。及时与导师探讨设计中应该注意的问题，对于设计中的不足虚心请教导师，具体写作计划如下：
①2022年11月：在搜集并阅读资料后写出开题报告。
②2022年12月：广泛搜集与选题有关的文献资料，仔细研读，了解国内外与选题相关问题的研究现状、成果、观点，为撰写论文找准切入点，理清思路并写出论文提纲。
5. 参考文献
[1]章静婷.我国上市公司财务舞弊的动因及手段分析[J]. 中国乡镇企业会计,2016(08):102-103.
[2]贾滨.上市公司财务舞弊问题研究--以#8220;华锐风电#8221;为例[J]. 现代经济信息,2016(15):156-158 172.
[3]张月武,贾丹. 从内部控制活动角度对上市公司财务舞弊的成因分析[J]. 河北企业,2016(09):16-17.
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