1. 研究目的与意义
1.理由：我国上市公司的内部控制总体发展较晚，伴随着公司组织结构混乱、公司治理结构不合理等问题，再加上员工对内控制度不了解、不重视，导致我国的上市公司往往在内部控制方面存在缺陷。这些问题往往造成企业在日常生产经营
中人力资源管理、成本控制等环节效率低下，不利于企业内部发现、纠察舞弊贪腐行为，最终影响上市公司业绩甚至是公众形象。因此，建立和完善上市公司内部控制，使其内部控制真正发挥效用已成为亟待解决的问题。
上市公司内部控制的有效性直接影响企业稳定的发展，以及在运营过程中信息的准确性、运营方法的可行性和企业抵抗风险能力的强弱。内部控制评价体系的有效性是企业进行日常工作的重要基础，同时也是优化企业资源的重要方式，通过提高企业内部控制的有效性还可以使企业达到利益的最大化，防控内外部风险，从而促进企业的长期持续发展。
2. 研究内容和预期目标
1.研究内容：上市公司内部控制——以獐子岛集团股份有限公司为例
2.拟解决的关键问题：内部控制的重要性和局限性；内部控制对企业绩效的影响；内部控制与企业风险管理的关系分析
3.写作提纲：本文通过对上市公司的内部控制有效性分析，提出研究命题。通过选取獐子岛集团股份有限公司的数据为研究对象，分析企业内部控制的重要性和局限性，研究内部控制对企业绩效的影响，内部控制与企业风险管理的关系等。企业内部控制有效性的评价主要以内部控制规范的基本内容为衡量标准，通过构建内部控制有效性与企业综合绩效的数据模型，具体说明内部控制有效性对企业绩效的影响。同时分析内部控制与企业风险管理的关系，两者各有侧重，根本作用都是维护投资者利益、保护企业资产，并创造新的价值。
3. 国内外研究现状
国外内部控制理论演化的过程,大致可以分为五个阶段:内部牵制阶段、内部控制制度阶段、内部控制结构阶段、内部控制整体框架阶段和风险管理框架阶段。上个世纪30年代之前的阶段被称为内部牵制阶段，内部牵制的思想逐渐运用到企业的日常管理之中,涉及到组织结构、业务流程、审计等方方面面,成为一种防止错误常用的管理手段。20世纪40年代至70年代, 内部牵制思想在企业中的应用难以满足企业的需要,因此内部控制的概念应用而生。资本主义进入信息化时代后, 新的变化促使传统的内部控制理论也发生变革,会计控制与管理控制相互融合。上个世纪90年代,信息作为新的资源发挥着重要的作用, 经营风险加大,造假事件频发,引发了学界对于内部控制的再思考。COSO 委员会于 1992年发布《内部控制——整合框架》，系统的描述了内部控制的定义、目标、要素、评价标准等，成为内部控制领域最为权威的文献之一。内部控制整体框架由控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督五个要素构成,成为内部控制最权威的概念。2004 年 COSO委员会发布《企业风险管理——整合框架》更加透彻的探讨了内部控制的内容，将企业的战略发展管理融入企业风险管理理论之中，成为内部控制框架的一部分，从此将企业风险管理与内部控制的概念联系起来，做为实现企业发展战略强有力的保障，也标志着内部控制进入到风险管理框架阶段。
国内内部控制理论合理借鉴了以美国 COSO 报告为代表的国外内部控制框架，并做了中国社会主义特色的调整和改进。目前学者们针对内部控制与企业绩效的相关性研究大致分为两个主要部分，一是从内部控制五要素出发，通过对环境、风险、控制、信息沟通以及监督进行实证研究，验证两者之间的相关性；二是通过上市公司的公开数据和调查问卷，计算内部控制的指标，衡量企业内部控制质量对企业绩效的影响，提出相应建议。
基于上述分析，有效的内部控制对企业绩效有良好的促进作用，内部控制是企业风险管理的业务实施和组织保障，若忽视内部控制建设，则会导致公司各类财务舞弊、经营丑闻频频发生。上市公司要重视内部控制体系的建设，推动内部制度的贯彻与落实，为内部控制发挥效用做出保障。加强内部控制管理有利于提升企业综合绩效，做好内部控制是做好风险管理的前提。
4. 计划与进度安排
1.2022年11月，拟定提纲。通过学校图书馆书籍、电子网络、杂志以及硕博论文收集相关资料，在学习所有与论题相关知识点的基础上，总结并提炼出提纲，填写开题报告。
2.2022年1月至3月，完成初稿。进一步收集相关资料，按照前期拟定出的提纲，充实论文的内容，并对其加以具体论证分析，完成论文初稿。
3.2022年3月至4月，反复修改初稿。仔细阅读初稿，对其不足之处以及语句不通顺之处进行修改，并查阅近期文献充实论文。
5. 参考文献
[1]陈波.大股东控制、审计质量与内部控制重大缺陷的披露——基于贵糖股份的案例研究[J].管理案例研究与评论,2017,10(03):297-309.
[2]周慧楠.内部控制、环境政策与企业环保投资——来自重污染行业上市公司的经验证据[J].财会通讯，2019(06):88-91.
[3]蒋红芸,李思.内部控制、机构投资者异质性与非效率投资[J].财会通讯，2019(06):109-118.
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