1. 研究目的与意义
随着经济的发展，资本市场的不断扩大，公众开始逐渐关注上市公司内部运作情况，这也促使越来越多的公司开始关注业务活动中内部控制的运作。但我国目前暂时没有内部控制审计准则，所以在内部控制审计相关方面监管力度较弱，对于内部控制审计失败没有准确的概念与判断标准。附件中的表格通过筛选深圳主板2017-2019年间被发现存在以前年度存在舞弊现象的上市公司之后，得到了37家符合筛选条件的公司，其中包括2家公司已被退市，无法查找数据；9家公司未发布相关年度内部控制审计结果；剩余26家公司曾在舞弊年份发布过标准无保留意见的内部控制审计意见报告。从审计结果观看这些公司的内部控制审计，可以说出现了内部控制审计失败的事件。同时我们可以看到这些公司的违规类型绝大部分是存在虚假记载，而为什么公司存在这样的违规情况时，照样被出具标准无保留意见的内控审计报告，从一定程度上说明我国上市公司内部控制审计还存在着许多问题，在这样的背景下，决定将“上市公司内部控制审计失败案例研究”作为选题。
从研究意义方面来看，早在2002年，美国国会就已经颁布了《萨班斯—奥克斯利法案》（Sarbanes-Oxley Act），强制要求上市公司出具内部控制审计报告。该法案的出台使得上市公司披露内部控制情况成为一种法定义务，在一定程度上减少了财务舞弊事件的发生。在2008年6月28日，我国财政部、银监会等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，2010年4月15日颁布了《企业内部控制应用指引》等相关指引，从外部推动上市公司完善内部控制审计体系。但总体来看，我国上市公司开展内部控制审计时间不长，相关文献也不够完善，所以本文将跟据上司公司内部控制审计失败案例，从公司内部控制缺陷，注册会计师对内部控制审计的影响等角度进行分析，给出一些措施以减少内控审计失败情况，同时提升审计质量，为今后内控审计制度的完善做出一点努力。
2. 研究内容和预期目标
首先，根据国内外现有文献，对内部控制质量、内部控制缺陷以及审计质量与收费进行分类及总结。其次，介绍内部控制制度、内部控制审计以及内部控制审计失败相关理论。
接着，结合我国上市公司内部控制审计失败案例，从公司内部控制缺陷、审计师审计过程缺陷等角度深入分析内部控制审计失败原因。
最后，结合理论基础和案例分析，对减少公司内部控制重大缺陷，提升公司内部控制质量以及内控审计质量提出对策建议。
3. 国内外研究现状
（1）国外研究现状
Hoitash, Udi等（2009）认为公司治理与财务报告内部控制缺陷披露有关联性，同时董事会和审计委员会的特征与内部控制质量也有关。
Beng Wee Goh等（2011）认为内部控制质量与会计处理中的谨慎性之间存在正相关关系。他们认为存在内部控制缺陷的公司相比于内部控制缺陷较少的公司有着更低的谨慎性。
4. 计划与进度安排
一、引言
（一）研究背景
（二）研究意义
5. 参考文献
[1]李万福,林斌,林东杰.内部控制能有效规避财务困境吗?[J].财经研究,2012,38(01):124-134.
[2]李万福,林斌,刘春丽.内部控制缺陷异质性如何影响财务报告?——基于中国情境的经验证据[J].财经研究,2014,40(06):71-82.
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