1. 研究目的与意义
随着社会经济的发展，会计制度的逐渐完善，会计舞弊的现象也相伴而生，逐渐演变成了市场经济条件下的不良现象，不仅给资本市场带来了恶劣影响,同时也损害了投资者的利益。会计舞弊在本质上是违法的经济行为，随着经济体制改革的不断深入和发展，我国政府也意识到这一问题的严重性，但资本市场的快速发展给会计舞弊提供了滋生的土壤，一系列相关的措施都没有能起到迅速有效的遏制作用，也影响到了资本市场的健康发展。
会计舞弊与一般的会计差错不同，它是带有强烈目的性的一种欺骗行为，一般通过欺骗性的手段来故意谎报财务事实以及谋取不正当的利益。在资本市场中，由于发展的速度较为迅速，导致资金的供应链出现不足，同一时期企业可支配的资金也无法跟上发展的脚步，导致一些上市公司利用虚假的财务报表欺骗股民和税务机关。一般来说，贪污、舞弊以及逃税现象离不开会计及审计人员，由于舞弊现象的不断发生，很大程度上影响了投资者的信心，另一方面也让企业诚信遭到了很大打击。
国外对于会计舞弊问题研究较早，并且已经有了一定程度的研究结果。而我国的资本市场制度建设较晚，还未形成成熟的理论系统，需要进一步的探究。由于我国基本国情及市场定位与其他国家有一定差异，也导致了很多方面的不足，需要进一步的完善。由于目前市场主要以上市公司为体现形式，为了应对政府监管，需要通过独立审计来规范企业行为，对会计舞弊采取有效措施。
2. 研究内容和预期目标
本文将在研究国内外资本市场存在的会计舞弊行为的前提下，介绍会计舞弊的手段及相关理论，分析会计舞弊的动因、表现形式以及相关危害。在此基础上，以上市公司会计舞弊事项为具体事例，进行具体问题具体分析，阐述舞弊带给资本市场的启示，并依据审计方法剖析舞弊行为，与审计相结合，提出相应的应对和防范措施。研究内容如下：
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国内外资本市场的常见会计舞弊行为
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会计舞弊的手段及相关理论
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（1）国外学者关于财务舞弊动因的研究较早，主要包括四个理论：①财务舞弊冰山理论。1895年，心理学家弗洛伊德提出了冰山理论，后被G 杰克波罗格纳和罗伯特 J 林德奎斯特引入管理学，形成财务舞弊冰山理论，又称为二因素理论。②财务舞弊三角形理论。劳伦斯索耶是最早研究舞弊因子学说的人。③财务舞弊GONE理论。1993年，伯洛格那提出GONE理论，即四因素理论。
④财务舞弊风险因子理论。距今为止，该理论是体系最完善的舞弊动因学说。
另外，国外学者关于财务舞弊治理也有相关研究，全美反舞弊性财务报告委员会报告（1987）提出了反舞弊的四层次机制理论。
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2022年11月12日—2022年12月20日，阅读资料，写出论文开题报告。
2022年12月21日—2022年 1月10日，阅读大量资料并写出论文大纲。
2022年 3月 1日—2022年 4月20日，根据大纲进行调研，搜集资料，写出论文初稿。
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王临川.财务报表中舞弊审计的研究[J].会计师,2008,(2):56——58.
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颜永廷.上市公司会计舞弊手段剖析[J].财会月刊(会计),2007,(5):40—56.
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何立君.企业财务舞弊特征及相关审计方法[J].中国市场。2017（15）：348-349
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