1. 研究目的与意义
随着金融业的不断发展,其中占主要地位的商业银行也越来越受到投资者和监管者的关注,而对商业银行内部控制信息商业披露的关注度毫无疑问的位列前茅。
其不仅与投资者的投资决策息息相关,也是企业发展过程中重要的铺路石,因此,建立一个健全的内部控制信息披露机制迫在眉睫。
目前,我国商业银行内部控制信息披露制度建设的并不完善、而且信息披露动力也明显不足,同时又伴随着披露信息的质量总体水平不能满足大 众需求,以至于披露的内部控制信息不能为民所用,缺乏实质性的同时也降低了应用价值,所以综合多方面的考虑,我们很有必要集中精力,加大力度的对内部控制信息披露进行研究,改善内部控制信息披露的质量,使披露的真实、可靠地信息充分发挥作用,增强商业银行的核心竞争力,促进商业银行健康发展。
2. 研究内容和预期目标
在我国,国内经济结构调整,经济增速放缓,金融市场化改革、互联网金融趋势明显。
但商业银行业务流程中操作风险案件频发,我国商业银行必须按照Basel的要求开展风险管理,在发展自身业务的同时,加强内部控制制度建设和信息披露。
论文应用文献研究法、案例分析法和经验总结法通过对中信银行内部控制信息披露现状的分析,找出其中存在的问题,分析问题成因,分析并总结国外商业银行针对内部控制信息披露方面所做出的改进和措施,并结合我们自身的情况取其精华,收为己用,并完善中信银行内部控制信息披露体系,提出完善内部控制信息披露制度的建设、增强银行管理层内部控制信息披露的自愿性、帮助投资者加强投资者风险防范意识、加强对内部控制信息披露的内部监管和监管部门确立统一的披露列示位置五方面保障措施,使中信银行内部控制信息披露体系能够有效运行,并阐述中信银行内部控制信息披露体系运行效果以验证其有效性。
3. 国内外研究现状
安然、世通事件等一系列重大财务舞弊丑闻的爆发严重打击了投资者的信心，造成美国股市危机，为了重树投资者的信心，规范资本市场的运行，2002年7月26日，美国国会以绝对多数通过了关于会计和公司治理一揽子改革的《萨班斯---奥克斯利公司治理法案》（简称《萨班斯法案》）。
中国也十分重视内部控制的建设，对内部控制的关注早在1997年中国人民银行印发《加强金融机构内部控制的指导原则》就开始了，但我国商业银行发展起步较晚，管理控制机制尚不成熟，在内部控制信息纰漏上存在很大不足。
因此，做好上市银行内部控制信息纰漏方面的法律规范，研究上市银行信息纰漏有利于进一步了解我国上市商业银行信息纰漏现状，从而有效的改善我国上市商业银行内部控制信息纰漏存在的问题，为我国上市银行内部控制信息纰漏的实际工作提供建设性建议。
4. 计划与进度安排
2022年11月26日前：撰写、提交、修改开题报告
2022年1月21日前：撰写、提交论文初稿和中期检查表
2022年4月29日前：反复修改论文并提交修改稿（二稿、三稿），提交外文文献及议稿
5. 参考文献
[1]油晓峰，张晓丽.提高我国商业银行效率的政策性思考[J].金融论坛，2008,（11）:60-63.
[2]陈潘武.我国商业银行公司治理结构研究[D].江苏：苏州大学博士学位论文，2009.38.
[3]王蕾.浅谈商业银行会计内部控制制度的建设[J].企业经济，2009，（10）：162-164
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