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1. 研究目的与意义（文献综述）
在现代企业管理中，企业的所有者与经营者、企业外部信息使用者与企业之间都存在着信息不对称的问题。对于上市公司的外部投资者而言，他们往往根据上市公司对外披露的信息来做出投资决策，而企业的内部控制信息的披露是企业对外公布的重要信息，并且企业的内部控制是保证企业财务报告及相关信息真实完整的重要过程；对于上市公司的经营者而言，企业的内部控制是保证企业经营管理合法合规、资产安全、经营的效率和效果的重要过程。所以研究上市公司的内部控制是一个具有现实意义的问题。
随着2008年我国《企业内部控制基本规范》的颁布和实施，我国上市公司内部控制水平在整体上有了显著提高，并且随着信息技术的快速发展，公司在各类经营运行中减少了人为操纵因素，提高了内部控制的执行力、控制效果以及工作效率，但是我国上市公司内部控制失效的现象仍然屡禁不止。本文主要通过分析上市公司内部控制失效的原因提出切实可行的对策，以提高上市公司内部控制的有效性。
2. 研究的基本内容与方案
本文从内部控制的定义以及内部控制的框架入手，分析我国上市公司内部控制失效的现状，然后再进一步分析上市公司内部控制失效的原因，最后根据其出现的原因提出相关的对策。
研究内容：
一、上市公司内部控制的概述：内部控制的含义；内部控制发展历程；内部控制基本要素；上市公司实施内部控制的意义
二、我国上市公司内部控制失效现状案例分析以XX为例
三、上市公司内部控制失效的原因
四、提高上市公司内部控制有效性的对策
拟解决的关键问题：通过实例分析上市公司内部控制失效的现状及原因，有针对性的提出解决上市公司内部控制失效问题的有效对策。3. 研究计划与安排
内部控制理论起源于古罗马时期，历史悠久，并且随着社会经济的进步一直在不断地完善与发展。美国作为世界上经济最发达的国家，其内部控制规范也在迅速的发展。美国的内部控制发展经历了萌芽期、成长期、发展期，并在20世纪90年代迎来了成熟期。在1992年，美国COSO委员会发布了《内部控制-整合框架》（《旧框架》），在内部控制的设计、实施以及操作层面起到了很好的引导与示范作用，受到了世界各国的广泛认可。但是，随着计算机技术的不断发展，企业的营运环境发生巨大的棉花，经济全球化的趋势也愈发明显，因而在2013年美国COSO发布了新版《内部控制-整合框架》（《新框架》），增加了新的思想内容，并且提出了17项内部控制原则，完善了内部控制规范，为内部控制规范的整体的发展做出了巨大贡献。结合英国、加拿大等国家的内部控制发展，我们可以发现，内部控制的发展是以风险为导向的。
我国的经济起步较晚，对于上市公司内部控制的管理制度尚不完善。在2008年我国财政部联合五部委颁布了《企业内部控制基本规范》，其中借鉴了美国COSO的三目标和五要素，加强了我国上市公司的内部控制的规范性，标志着我国的内部控制建设迈入了一个全新阶段。
尽管我国已经重视了上市公司内部控制问题并且颁布了相关基本规范，但是我国上市公司的内部控制制度仍不够完善，并且上市公司内部控制失效问题依旧存在，我国内部控制制度的发展并未完全与经济发展同步，仍然有很多需要改进的地方。目前很多学术界的专家、实务工作者等都重视了上市公司内部控制失效的问题，对此做出了研究以及原因分析，并且提出了相应的措施，以期完善上市公司的内部控制制度，有力的发挥内部控制的有效性，以保证企业财务报告及相关信息真实完整、保证企业经营管理合法合规、资产安全、经营的效率和效果等。
4. 参考文献（12篇以上）
1.2017年11月：在前期搜集并阅读文献资料的基础上写出开题报告； 2.2017年12月：广泛搜集与选题有关的文献资料，仔细研读，了解国内外与选题相关研究现状、成果、观点，为撰写论文找准切入点，理清思路并写出论文提纲； 3.2018年1-3月：完成初稿，重点解决写作中遇到的问题和难题；配合指导老师进行论文写作的中期检查。 4.2018年4月30日前：反复修改论文并提交修改稿（二稿、三稿），初步定稿后进行重复率检查。提交外文文献翻译资料。 5.2018年5月25日：反复修改定稿，准备答辩。 |
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