企业内部控制问题研究开题报告

全文总字数：1401字

1. 研究目的与意义（文献综述）

内部控制制度是伴随社会经济的发展而产生的，它贯穿于企业管理经营的各个环节当中，是一项十分复杂、繁琐的系统工程，也是现代企业关注的一项重要内容。

随着时代的不断发展，企业所面临着日趋激烈的市场竞争环境，因此企业必须紧跟时代发展潮流，健全与完善现代化的企业内部控制管理制度，重点要保证企业各部门与单位间的权责明确。

为了强化内部管理，提升管理经营效益，应该健全企业内部监督治理机制，确保企业监督控制工作的有效执行。

2. 研究的基本内容与方案

一、研究内容

主要准备阐述目前企业内部控制在我国的发展现状以及分析企业内部控制的快速发展和应用给企业带来的新的风险。本文还探讨了企业管理人员面对这些风险和困难的应对和解决方法。

二、拟解决的关键问题

（一）企业内部控制理论框架的构建

（二）企业内部控制给企业带来的新的困难和风险

（三）企业内部控制难题解决办法

（四）企业内部控制的应用对管理人员提出的新的要求

三、写作提纲

（一）内部控制的概念以及国内外研究现状

（二）企业内部控制给企业运营带来的困难和新的风险

（三）企业内部控制应用对管理的新要求

（四）管理人员应对困难和风险的方式

（五）总结

3. 研究计划与安排

企业内部控制制度在许多国家都建立了比较完整的体系，进入20世纪90年代以后，企业内部控制理论在世界范围的发展速度超过了以往任何阶段。最为显著的研究成果是美国的COSO报告，COSO委员会在2001年成立了企业风险管理(Enterprise Risk Management)项目咨询委员会。并开始对其进行研究。COSO委员会在2003年7月颁布了《企业风险管理――整体框架》征求意见稿。并于2004年9月29日颁布正式稿。COSO委员会在ERM内容摘要中。将内部控制与风险管理相互融合。明确指出了内部控制是企业风险管理不可分割的部分。ERM涵盖了内部控制。但并不是对内部控制框架的取代。

内部控制引起了国内一些机构和学者的注意，对其的研究也取得了一定的成果。但与国外相比，我国内部控制存在很大的差距，因为国家只颁布一些针对内部控制某一方面的准则和规范，并未形成一个统一、完整、系统的内部控制制度。

一般来说，国外对内部控制的研究起步于上个世纪30年代，它是随着经济大萧条后的恢复发展应运而生的。经过半个多世纪的发展，许多国家对内部控制理论和实践的研究已有相当的经验，主要表现在建立风险管理机制，防范和规避风险。扩大了内部控制的范围，将内部控制与风险管理合为一体。内部控制和风险管理日益融合，风险导向已是内部控制的发展方向。与国外相比，我国对内部控制研究缺乏系统性，特别是中小型企业环境下内部控制还缺乏较成熟的理论研究体系。

4. 参考文献（12篇以上）

计划将以专家学者的研究成果为基础，广泛吸收和借鉴国内外有关文献，综合各方面案例，如最近的共享单车内部控制薄弱的案例，对企业内部控制（尤其是我国中小型企业内部控制）的理论框架、制度以及关键风险点进行分析研究，并提出应对方式，在此基础上得出自己观点和体会。